現(xiàn)實(shí)版《華爾街》

1、1現(xiàn)實(shí)版《華爾街》一位來自“四大”的高級(jí)審計(jì)師，一個(gè)裝滿現(xiàn)金的信封，一塊勞力士手表，多家上市公司的內(nèi)幕信息，以及按照這些信息進(jìn)行的獲利達(dá)百萬美元的股市操作，再加上一段為減輕罪責(zé)而偷偷錄下的談話，這幾乎包含了經(jīng)典電影《華爾街》劇情中的主要元素。不過，作為這出現(xiàn)實(shí)版《華爾街》的“主角”，畢馬威（KPMG）美國(guó)前審計(jì)業(yè)務(wù)合伙人ScottLondon，眼下卻必須要使出渾身解數(shù)，以盡量避免現(xiàn)實(shí)中的事態(tài)進(jìn)展繼續(xù)與劇情“重合”―按照電影劇情發(fā)展，男主

2、角不僅失去了體面的工作，更要在鐵窗中熬過漫長(zhǎng)的時(shí)光。同樣處境艱難的，還有London的前東家畢馬威。這家全球知名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不僅因?yàn)長(zhǎng)ondon泄露客戶信息的行為，丟掉了至少兩家上市企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)，并且還要向市場(chǎng)和公眾解釋，為何公司的全部?jī)?nèi)控機(jī)制和職業(yè)倫理教育，都無法阻止這位掌管著其他50位合伙人以及500余名員工的高級(jí)審計(jì)師，幫助一位高爾夫球友利用內(nèi)幕信息牟利。顯然，這一事件不會(huì)像畢馬威國(guó)際主席Michaelrew所說的那樣，僅會(huì)引

3、發(fā)“一時(shí)轟動(dòng)”而已?！拔覀儽疽烟幘称D難，這件事雪上加霜?！币晃弧八拇蟆痹谌A機(jī)構(gòu)合伙人坦言，畢馬威前合伙人的違規(guī)行為，繼前不久曝光的卡特彼勒收購(gòu)案財(cái)務(wù)造假丑聞之后，再次嚴(yán)重打擊了跨國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的整體聲譽(yù)。如果連London這樣從業(yè)29年且位階甚高的資深審計(jì)師都無法履行職業(yè)3從此時(shí)起，London就已經(jīng)以一種最直接的方式，違背了一名審計(jì)師基本的職業(yè)操守――康寶萊和Deckers均是畢馬威的審計(jì)客戶，而負(fù)責(zé)這兩家企業(yè)具體審計(jì)項(xiàng)目的Londo

4、n在財(cái)務(wù)報(bào)告公布前，負(fù)有毋庸置疑的保密義務(wù)。利用上述內(nèi)幕信息，Shaw迅速買入了上述兩家企業(yè)的多份看漲期權(quán)，并從中獲利頗豐。按照SEC起訴書所認(rèn)定的數(shù)值，僅從2010年10月對(duì)Deckers的看漲期權(quán)操作中，Shaw就獲得了高達(dá)7.6%的投資收益，而在康寶萊的那筆交易中，Shaw也獲得了3.38%的投資收益。或許是Shaw遇到的“財(cái)務(wù)麻煩”實(shí)在是太大了，抑或是之前的兩筆內(nèi)幕交易僅僅是“試驗(yàn)性質(zhì)”，從2011年1月25日開始，在多家由Lo

5、ndon負(fù)責(zé)審計(jì)的企業(yè)公布財(cái)務(wù)報(bào)告前夕，Shaw均會(huì)與London保持密切的電話溝通，并對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行“精準(zhǔn)”的投資操作。到事發(fā)為止，Shaw就此獲利71.4萬美元。雖說獲利不少，但透過財(cái)報(bào)中的業(yè)績(jī)信息進(jìn)行內(nèi)幕交易，起碼從單筆獲利金額上屬于“螞蟻搬家”式的小打小鬧。在London向Shaw透露的內(nèi)幕信息中，與并購(gòu)相關(guān)的兩條消息，則成就了Shaw的“大買賣”。在2011年12月15日，畢馬威的審計(jì)客戶RSCHoldings正式宣布了自己被