中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法

1、1中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法第一章第一章總則第一條為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我院實(shí)際制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為規(guī)范審計(jì)行為，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，明確審計(jì)責(zé)任，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量而建立和實(shí)施的控制措施、控制程序和辦法。第三條本辦法適用于中國(guó)科學(xué)院各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員所從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第二章第二章一般原則一般原則第四條院

2、各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制政策與程序負(fù)總體責(zé)任。第五條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)：保障內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循院審計(jì)工作的相關(guān)規(guī)定和要求；提高審計(jì)工作的質(zhì)量、效率及效果；保障我院科技創(chuàng)新活動(dòng)的開(kāi)展。第六條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制和上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督評(píng)價(jià)。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是為保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施符合有關(guān)法規(guī)和制度的要求，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（指主審）及審計(jì)組成員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各階段工作所實(shí)施的質(zhì)量

3、控制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制是為保證本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合國(guó)家和院有關(guān)質(zhì)量控制的程序和要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所實(shí)施的管理、監(jiān)督、指導(dǎo)和控制。3（三）識(shí)別在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中需要咨詢(xún)的事項(xiàng)，應(yīng)就疑難的法律、技術(shù)及其他事項(xiàng)，向項(xiàng)目組或外部具備適當(dāng)知識(shí)、資歷和經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行咨詢(xún)；（四）對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核工作可由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接進(jìn)行，也可以由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人指定項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較豐富的人員完成。復(fù)核的主要內(nèi)容包括：

4、1、工作是否按照相關(guān)規(guī)定和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案執(zhí)行；2、是否實(shí)施了充分恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；3、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、需要披露的重大事項(xiàng)、形成的審計(jì)結(jié)論是否有充分恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持，對(duì)相關(guān)證據(jù)是否進(jìn)行了適當(dāng)?shù)挠涗洠?、需要咨詢(xún)的事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)咨詢(xún)，并對(duì)咨詢(xún)意見(jiàn)進(jìn)行記錄和執(zhí)行；5、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案確定的工作目標(biāo)是否已全部實(shí)現(xiàn)；6、其他。復(fù)核人員應(yīng)對(duì)復(fù)核情況在工作底稿中予以恰當(dāng)?shù)挠涗?，簽署姓名和日期，?shū)面表示復(fù)核意見(jiàn)，并督促審計(jì)底稿編制人及時(shí)修改完善