中國科學院內部審計質量控制辦法

1、1中國科學院內部審計質量控制辦法中國科學院內部審計質量控制辦法第一章第一章總則第一條為規(guī)范內部審計質量控制工作，保證內部審計質量，根據國家有關法律法規(guī)，結合我院實際制定本辦法。第二條本辦法所稱內部審計質量控制是指內部審計機構為規(guī)范審計行為，實現(xiàn)審計目標，明確審計責任，確保內部審計質量而建立和實施的控制措施、控制程序和辦法。第三條本辦法適用于中國科學院各級內部審計機構、內部審計人員所從事的內部審計活動。第二章第二章一般原則一般原則第四條院

2、各級內部審計機構負責人對本部門制定并實施系統(tǒng)、有效的質量控制政策與程序負總體責任。第五條內部審計質量控制的目標：保障內部審計活動遵循院審計工作的相關規(guī)定和要求；提高審計工作的質量、效率及效果；保障我院科技創(chuàng)新活動的開展。第六條內部審計質量控制包括審計項目質量控制、內部審計機構質量控制和上級主管部門監(jiān)督評價。審計項目質量控制是為保證審計項目的實施符合有關法規(guī)和制度的要求，審計項目負責人（指主審）及審計組成員對審計項目各階段工作所實施的質量

3、控制。內部審計機構質量控制是為保證本機構的內部審計活動符合國家和院有關質量控制的程序和要求，內部審計機構及其負責人對內部審計活動所實施的管理、監(jiān)督、指導和控制。3（三）識別在審計實施過程中需要咨詢的事項，應就疑難的法律、技術及其他事項，向項目組或外部具備適當知識、資歷和經驗的專業(yè)人員進行咨詢；（四）對項目組成員的工作進行復核。復核工作可由審計項目負責人直接進行，也可以由審計項目負責人指定項目組內經驗較豐富的人員完成。復核的主要內容包括：

4、1、工作是否按照相關規(guī)定和審計項目實施方案執(zhí)行；2、是否實施了充分恰當?shù)膶徲嫵绦颍?、對審計發(fā)現(xiàn)的問題、需要披露的重大事項、形成的審計結論是否有充分恰當?shù)膶徲嬜C據支持，對相關證據是否進行了適當?shù)挠涗洠?、需要咨詢的事項是否已進行適當咨詢，并對咨詢意見進行記錄和執(zhí)行；5、審計項目實施方案確定的工作目標是否已全部實現(xiàn)；6、其他。復核人員應對復核情況在工作底稿中予以恰當?shù)挠涗洠炇鹦彰腿掌?，書面表示復核意見，并督促審計底稿編制人及時修改完善