會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)表編制說明書

1、公司月財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括三大報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和其他附表，其他附表是根據(jù)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營情況匯總分析填列，在本說明就不一一做編制說明，三大報(bào)表編制說明如下：1.資產(chǎn)負(fù)債表1.1編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制。1.2編制方法（1）、本表反應(yīng)一定日期

2、全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。（2）、本表“年初余額”各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度末資產(chǎn)負(fù)債表“年末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上一年度資產(chǎn)負(fù)債表的各個項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，列入“年初余額”欄內(nèi)。（3）、表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)按照某一日期末會計(jì)決算的有關(guān)指標(biāo)填列。1.3表內(nèi)各項(xiàng)目編制說明（1）、“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行

3、匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”的期末余額合計(jì)數(shù)填列。（6）、“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。（7）、“工程物資”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)工程已

4、采購入庫但尚未領(lǐng)取使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“工程物資”科目的期末余額填列。（8）、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)購買原材料、輔助材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付未付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目（項(xiàng)目）的期末貸方余額合計(jì)填列；如“預(yù)付賬款”各明細(xì)科目（項(xiàng)目）貸方有余額，應(yīng)在本項(xiàng)目中填列；如“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表“預(yù)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。（9）、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映

5、企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而預(yù)收購買單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列；如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。（10）、“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付而未付給職工的工資薪金及各種補(bǔ)貼等，以及應(yīng)為職工支付的五險(xiǎn)一金、工會經(jīng)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”各有關(guān)明細(xì)科目期末貸方余額，如各有