大學(xué)公務(wù)卡結(jié)算知識(shí)培訓(xùn)

1、公務(wù)卡結(jié)算知識(shí)培訓(xùn),財(cái)務(wù)處二○一四年九月,,主 要 內(nèi) 容,一、推行公務(wù)卡結(jié)算的原因和相關(guān)政策規(guī)定 二、推行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義三、公務(wù)卡結(jié)算方式的內(nèi)容四、學(xué)校推行公務(wù)卡的情況,,,第一部分推行公務(wù)卡結(jié)算方式的原因和相關(guān)政策規(guī)定,,今年4月初省財(cái)政廳舉辦國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)培訓(xùn)。培訓(xùn)期間重點(diǎn)介紹了公務(wù)卡結(jié)算管理與流程，并再次強(qiáng)調(diào)了省委、省政府在2012年下達(dá)的《湖北省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行武漢分行關(guān)于加快推行公務(wù)卡制度改革

2、》（鄂財(cái)庫(kù)發(fā)23號(hào)）和《湖北省財(cái)政廳關(guān)于在省級(jí)預(yù)算單位全面實(shí)施公務(wù)卡制度》（鄂財(cái)庫(kù)發(fā)16號(hào)）的精神，要求今年6月開始在全省預(yù)算單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算。,6月份至今，我校凡是未采取公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷款項(xiàng)，已屢次被省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)處拒付。 省財(cái)政廳明確要求今年10月1日起，全省各省直預(yù)算單位包括我校在內(nèi)的所有公務(wù)支出必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則一律拒付。,,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，學(xué)校每一筆用款都會(huì)受到省財(cái)政的監(jiān)控,凡未按規(guī)定使用公

3、務(wù)卡結(jié)算的，支付系統(tǒng)會(huì)預(yù)警，提示“此筆支付應(yīng)通過公務(wù)卡查詢報(bào)銷流程”,國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)將不予以支付。,《湖北省行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式實(shí)施方案》 （鄂財(cái)庫(kù)發(fā)〔2006〕15號(hào)）,為了進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高公務(wù)支出透明度，控制行政事業(yè)單位現(xiàn)金流量與現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)結(jié)算與報(bào)銷流程，經(jīng)省委、省政府同意，決定在全省行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式。,《湖北省省級(jí)行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式管理辦法

4、》（鄂財(cái)庫(kù)發(fā)〔2006〕19號(hào)）,根據(jù)省委、省政府的要求以及《湖北省財(cái)政廳、中國(guó)人民銀行武漢分行關(guān)于印發(fā)〈湖北省行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式實(shí)施方案〉的通知》（鄂財(cái)庫(kù)發(fā)〔2006〕15號(hào)）的規(guī)定，2006年12月1日起省級(jí)行政事業(yè)單位要逐步實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式。,《省財(cái)政廳關(guān)于在省級(jí)預(yù)算單位全面實(shí)施公務(wù)卡制度的通知》 （鄂財(cái)庫(kù)發(fā)〔2012〕16號(hào)）,2012年3月，溫家寶總理在國(guó)務(wù)院第五次廉政工作會(huì)議上明確提出：“擴(kuò)大公務(wù)卡制度實(shí)施范圍

5、，今年年底前在各級(jí)政府及所屬預(yù)算單位全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度改革?！笔≌谖宕瘟ぷ鲿?huì)議對(duì)省本級(jí)實(shí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算、加強(qiáng)預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理也作出了部署。省直各部門、各單位一定要增強(qiáng)推進(jìn)公務(wù)卡制度改革的政治責(zé)任感和工作緊迫感，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)改革工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，抓緊做好改革的實(shí)施與推廣工作，確保2012年底前全面實(shí)施公務(wù)卡制度改革。,湖北省委、省政府《湖北省黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》實(shí)施辦法（2013年12月31日）,第十一條 全面實(shí)行公務(wù)

6、卡制度。健全公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄。黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)發(fā)生的公務(wù)差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置與運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)支出，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。,,湖北省委、省政府《湖北省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（2014年1月15日）,第十三條 公務(wù)接待報(bào)銷實(shí)行一事一結(jié)，接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函、公務(wù)接待事前審批單和公務(wù)接待清單等。 接待費(fèi)資金支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)集中支付制

7、度和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具備條件的地方應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。,,《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知,第二十四條（學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法中第二十八條）規(guī)定“工作人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算?！?,推行使用公務(wù)卡的原因,少數(shù)單位大量提取現(xiàn)金，以逃避監(jiān)管。相當(dāng)一部分單位的財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金的提取、保管、核

8、算和退還等業(yè)務(wù)上沒有嚴(yán)格按規(guī)章制度的要求來執(zhí)行，存在一定的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)?！凹侔l(fā)票”、“多開發(fā)票”等難以防范和杜絕。不能實(shí)現(xiàn)“錢貨兩清”的同步結(jié)算，零星、小額商品服務(wù)采購(gòu)不便。銀行辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)間過長(zhǎng)，單位用款不便。,,第二部分推行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,,一、公務(wù)卡結(jié)算方式,公務(wù)卡的特點(diǎn)：公務(wù)卡是一種貸記卡（信用卡）；持卡人是行政事業(yè)單位在職職工，持卡人按照與發(fā)卡銀行的協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)、權(quán)、利；公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動(dòng)開支；,

9、,一、公務(wù)卡結(jié)算方式,公務(wù)卡結(jié)算方式的特點(diǎn)：電子化、無(wú)紙化的支付方式；實(shí)時(shí)記錄交易信息；方便快捷的同步結(jié)算功能；利用金融系統(tǒng)的融資功能，先消費(fèi)后報(bào)銷還款。,,二、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式的意義,1、有利于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式，財(cái)政部門和行政事業(yè)單位通過電子支付信息對(duì)公務(wù)支出進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控，有利于增加預(yù)算執(zhí)行信息的透明度，堵塞各種管理漏洞，提高財(cái)政資金使用的安全性和規(guī)范性，從機(jī)制上防范腐敗行為。,,二、實(shí)行公

10、務(wù)卡結(jié)算方式的意義,2、簡(jiǎn)化了單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程。使用公務(wù)卡后，免除了預(yù)借現(xiàn)金的程序，將公務(wù)開支由原先的預(yù)借款、報(bào)銷兩道程序，變?yōu)閳?bào)銷一道程序，簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)人員的工作量。也從根本上解決了少數(shù)公職人員長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金的問題。,,第三部分公務(wù)卡結(jié)算方式的內(nèi)容,,一、公務(wù)卡結(jié)算的適用范圍,（一）公務(wù)卡結(jié)算范圍：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、專用材料費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等零星的商品和服務(wù)支出應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。具體

11、開支范圍以湖北省財(cái)政廳制定的《湖北省省本級(jí)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》（附件）所規(guī)定的公務(wù)卡結(jié)算項(xiàng)目為準(zhǔn)。,,一、公務(wù)卡結(jié)算的適用范圍,（二）對(duì)于納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄、單筆消費(fèi)額度在500元以上，5萬(wàn)元（含）以下的公務(wù)支出事項(xiàng)，必須通過轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。單筆消費(fèi)額度在5萬(wàn)元以上的公務(wù)支出原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。,,,湖北省省本級(jí)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（一）行政事業(yè)單位職工因公務(wù)活動(dòng)的需要，使用公務(wù)卡刷卡

12、消費(fèi)，并取得相應(yīng)報(bào)銷憑證和經(jīng)持卡人消費(fèi)簽名的消費(fèi)交易憑條（銀聯(lián)小票）。 （二）在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，職工憑合規(guī)的報(bào)銷憑證和消費(fèi)交易憑條，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定申請(qǐng)報(bào)銷。,,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（三）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門按規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核后，對(duì)符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出予以報(bào)銷。對(duì)不予報(bào)銷的部分，由持卡人自行償還。,,二、公務(wù)卡結(jié)算的程序,（四）報(bào)銷資金已經(jīng)納入國(guó)庫(kù)集中支付的，單位財(cái)務(wù)部門將通過國(guó)庫(kù)集中支

13、付資金清算系統(tǒng)向公務(wù)卡賬戶或其關(guān)聯(lián)賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報(bào)銷程序；報(bào)銷資金沒有納入國(guó)庫(kù)集中支付的，則通過單位銀行賬戶向公務(wù)卡賬戶或其關(guān)聯(lián)賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報(bào)銷程序。,,報(bào)銷過程,某職工,發(fā)票、銀聯(lián)小票、相關(guān)報(bào)銷憑證、公務(wù)卡（核對(duì)卡號(hào)用),,財(cái)務(wù)處,,從銀行系統(tǒng)中提取消費(fèi)信息,,確認(rèn)到集中支付系統(tǒng),,授權(quán)支付憑證（直接支付申請(qǐng)）,代理銀行,,,支付回單,,開卡銀行（公務(wù)卡賬戶）,還款,,,補(bǔ)錄相關(guān)信息,,個(gè)人賬戶,,,,,,還款信息,,

14、,①,②,③,④,⑤,⑥,⑦,⑦,⑧,⑨,,三、公務(wù)卡代理銀行,為了保障國(guó)庫(kù)集中支付的順利清算和公務(wù)卡的有序運(yùn)作，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的行政事業(yè)單位必須選擇本單位所在的零余額賬戶開戶銀行作為公務(wù)卡代理銀行。,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,（一）公務(wù)卡的開設(shè)行政事業(yè)單位的在職職工在本單位確定的代理銀行范圍內(nèi)，每人可開設(shè)一張個(gè)人公務(wù)卡，由職工妥善保管，密碼自行設(shè)定。職工作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。公務(wù)卡的開設(shè)按照“職工申請(qǐng)、所在單位審核、

15、銀行辦理”的流程申辦。學(xué)校不對(duì)公務(wù)卡開立提供擔(dān)保。,,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,具體流程：1、單位職工如實(shí)填寫“公務(wù)卡申請(qǐng)表”，簽訂“領(lǐng)用合約”，連同相關(guān)證明資料一起交公務(wù)卡代理銀行；2、代理銀行按本行規(guī)定程序?qū)徍寺毠ら_卡申請(qǐng)資料和辦理個(gè)人卡；3、代理銀行將辦妥的個(gè)人卡連同必要的相關(guān)資料一并發(fā)給職工；4、職工收到新卡后完成“卡啟用（激活）”操作，通過電話或網(wǎng)絡(luò)等完成開卡程序。,,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,（二）公務(wù)卡的使

16、用公務(wù)卡只限持卡人本人使用，主要用于公務(wù)消費(fèi)，也可用于個(gè)人消費(fèi)。公務(wù)卡遺失或損毀后的掛失、補(bǔ)辦等事項(xiàng)由持卡人自行向發(fā)卡銀行申請(qǐng)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)處提供更新后的公務(wù)卡號(hào)。因公務(wù)卡遺失、被盜等造成的經(jīng)濟(jì)損失，按照持卡人與發(fā)卡銀行的領(lǐng)用合約或服務(wù)協(xié)議中的相關(guān)規(guī)定處理。,,四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用和管理,公務(wù)卡的法律責(zé)任主體是職工個(gè)人。因報(bào)銷或還款不及時(shí)而造成的利息及罰息，由職工個(gè)人承擔(dān)。為避免利息或罰息，建議在還款方式上選擇約定還款。職工可到

17、銀行柜臺(tái)和在網(wǎng)上銀行將工資卡與公務(wù)卡關(guān)聯(lián)，由銀行按時(shí)扣繳還款。凡是職工選擇約定還款方式的，公務(wù)卡消費(fèi)報(bào)銷款項(xiàng)將由財(cái)務(wù)處直接劃入所關(guān)聯(lián)的職工工資卡中。若未選擇約定還款，財(cái)務(wù)處將報(bào)銷款項(xiàng)直接劃入職工公務(wù)卡中。,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（一）總體原則“兩個(gè)基本不變”：現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和報(bào)銷流程基本不變，現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算辦法基本不變?！耙粋€(gè)嚴(yán)格管理”：對(duì)現(xiàn)金的使用實(shí)行嚴(yán)格管理。,,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（二）在公務(wù)消費(fèi)中一律不

18、得使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金。對(duì)公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個(gè)人消費(fèi)，財(cái)務(wù)處將不予報(bào)銷。 （三）實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，原則上不再辦理現(xiàn)金借款。若出現(xiàn)預(yù)計(jì)公務(wù)支出超過公務(wù)卡信用額度或結(jié)算天數(shù)超過透支免息期等特殊情況，確需預(yù)借現(xiàn)金且金額在2000元以上的，應(yīng)在借款的同時(shí)提交詳細(xì)理由，由經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可借款，且資金只能劃轉(zhuǎn)到個(gè)人工資卡上。,,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,（四）行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支

19、出通過個(gè)人工資卡結(jié)算，商品服務(wù)支出通過公務(wù)卡結(jié)算，職工在公務(wù)活動(dòng)中墊付的現(xiàn)金通過個(gè)人工資卡報(bào)銷還款，一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結(jié)算。屬于下列情況之一，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門審核同意后，可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：,,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,在縣級(jí)以下（不包括縣級(jí)）地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出；在縣級(jí)及縣級(jí)以上地區(qū)不具備刷卡條件的場(chǎng)所發(fā)生的單筆消費(fèi)在500元以下的公務(wù)支出；按規(guī)定支付給個(gè)人的支出，包括確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)、撫恤救濟(jì)性支出；確需

20、用現(xiàn)金發(fā)放的非本單位職工，單筆金額在1000元以下的一次性費(fèi)用；確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員（不含長(zhǎng)期聘用人員）的費(fèi)用；職工差旅費(fèi)補(bǔ)助等。,,五、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理,簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過橋過路費(fèi)、出租車費(fèi)用等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。其他特殊情況經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。 使用現(xiàn)金結(jié)算，原則上由職工個(gè)人先行墊付，報(bào)銷后由財(cái)務(wù)處將資金劃轉(zhuǎn)至職工工資卡。 除上述特定情形外，凡公務(wù)支出未使用公務(wù)卡結(jié)算的，