先導(dǎo)計(jì)劃第二次集體指導(dǎo)

1、1,先導(dǎo)計(jì)劃第二次集體指導(dǎo),主講者：何美華,,2008年9月4日,2,文字,文字,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),具備基本電腦知識(shí),(一) 複習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表(A格式)的編制方法(二) 普遍發(fā)生的問(wèn)題及處理方法介紹(三) 月報(bào)及年報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng),何 美 華,3,文字,(一) 複習(xí)A格式財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法,A格式財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括：,何 美 華,損益結(jié)算表,固定資產(chǎn)折舊表,資產(chǎn)負(fù)債表,何 美 華,例子：,4,何 美 華,例子：,5,何 美 華

2、,例子：,6,何 美 華,例子：,7,何 美 華,8,累積盈虧解釋,文字,文字,問(wèn) 題 複 習(xí) 及 處 理 方 法,具備基本電腦知識(shí),何 美 華,,9,10,一 般 會(huì) 計(jì) 科 目 表 (一),何 美 華,11,一 般 會(huì) 計(jì) 科 目 表 (二),何 美 華,12,甚 麼 是 原 始 憑 證 (一),原始憑證，又稱(chēng)原始單據(jù)，是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)或完成時(shí)所取得或填制的，用以記錄、證明業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的原始證據(jù)，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的原始資料，也是

3、登記賬簿的重要依據(jù)。,13,甚 麼 是 原 始 憑 證 (二),任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，例如：－購(gòu)買(mǎi)商品或物料用品時(shí)都會(huì)由供應(yīng)商開(kāi)出發(fā)票－支付款項(xiàng)時(shí)會(huì)由收款單位開(kāi)出收據(jù)－商品收進(jìn)或發(fā)出時(shí)要有收貨單、發(fā)貨單等這些都是原始憑證。,14,甚 麼 是 原 始 憑 證 (三),原始憑證記載著大量的經(jīng)濟(jì)信息，又是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強(qiáng)的法律效力，所以它是一種很重要的憑證。,15,甚 麼 是 傳 票 (一),會(huì)計(jì)傳

4、票又稱(chēng)為記賬憑證，是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核後的原始憑證進(jìn)行歸類(lèi)、整理，並確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證。會(huì)計(jì)傳票所記載的是會(huì)計(jì)信息，從原始憑證到會(huì)計(jì)傳票是經(jīng)濟(jì)信息轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)信息的一種過(guò)程。,16,甚 麼 是 傳 票 (二),會(huì)計(jì)傳票是登記賬簿的直接依據(jù)，它是在審核無(wú)誤的原始憑證之基礎(chǔ)上，系統(tǒng)歸類(lèi)整理編制而成的，是一種將原始憑證以傳票方式順序存檔，方便查閱及檢索分類(lèi)賬目之文件。,17,甚 麼 是 傳 票 (三),由於原始憑證只能表達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體

5、內(nèi)容，不能反映其歸類(lèi)的會(huì)計(jì)科目和做賬方向，故不能憑此直接入賬，而且原始憑證多種多樣，其格式、大小也不盡一致。為了做到分類(lèi)及反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，必須按會(huì)計(jì)核算方法的要求，將其歸類(lèi)、整理成為能入賬的傳票。,18,傳 票 的 種 類(lèi) (一),支 出 傳 票,轉(zhuǎn) 賬 傳 票,收 入 傳 票,會(huì)計(jì)傳票按其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與貨幣資金的關(guān)係，可分為：,19,傳 票 的 種 類(lèi) (二),收入傳票、支出傳票和轉(zhuǎn)賬傳票分別記錄貨幣資金收入事項(xiàng)、貨幣資金支

6、出事項(xiàng)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，為便於識(shí)別，各種記賬憑證一般印制成不同顏色。,20,文字,文字,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),具備基本電腦知識(shí),(一) 複習(xí)A格式財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法(二) 普遍發(fā)生的問(wèn)題及處理方法介紹(三) 月報(bào)及年報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng),何 美 華,(二) 普遍發(fā)生的問(wèn)題及處理方法介紹,21,文字,文字,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),具備基本電腦知識(shí),(一) 複習(xí)A格式財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法(二) 普遍發(fā)生的問(wèn)題及處理方法介紹(三

7、) 月報(bào)及年報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng),何 美 華,(三) 月報(bào)及年報(bào)應(yīng)注意事項(xiàng),22,文字,文字,報(bào) 表 結(jié) 算 原 則,具備基本電腦知識(shí),月報(bào)表的結(jié)算原則 對(duì)於現(xiàn)金收入及開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算 各項(xiàng)津貼及資助的核對(duì)員工職業(yè)稅 / 社會(huì)保障基金計(jì)提庫(kù)存現(xiàn)金，零用現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 銀行存款結(jié)存核對(duì)對(duì)於應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算核對(duì) 對(duì)於應(yīng)付賬項(xiàng)的結(jié)算核對(duì)對(duì)於總會(huì)或關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)往來(lái)之核對(duì)報(bào)表金額與賬冊(cè)記錄之核對(duì),何 美 華,23,文字,文字,

8、報(bào) 表 結(jié) 算 原 則,具備基本電腦知識(shí),年度報(bào)表的結(jié)算原則(一) 對(duì)於現(xiàn)金收入及開(kāi)支項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算 對(duì)於應(yīng)付費(fèi)用的調(diào)整 (如：水電費(fèi))各項(xiàng)津貼及資助的核對(duì)員工職業(yè)稅 / 社會(huì)保障基金計(jì)提各項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提庫(kù)存現(xiàn)金，零用現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),何 美 華,24,文字,文字,報(bào) 表 結(jié) 算 原 則,具備基本電腦知識(shí),年度報(bào)表的結(jié)算原則(二) 銀行存款結(jié)存核對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)存貨盤(pán)點(diǎn)對(duì)於應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算核對(duì)

9、對(duì)於應(yīng)付賬款的結(jié)算核對(duì) 對(duì)於總會(huì)或關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)往來(lái)之核對(duì),何 美 華,25,文字,文字,報(bào) 表 結(jié) 算 原 則,具備基本電腦知識(shí),年度報(bào)表的結(jié)算原則(三)按金支出的結(jié)存核對(duì)預(yù)收款項(xiàng)的結(jié)存核對(duì)對(duì)於公積、備用金的撥備調(diào)整報(bào)表金額與賬冊(cè)記錄之核對(duì) 賬目審批及通過(guò),何 美 華,26,文字,文字,工 作 備 忘,具備基本電腦知識(shí),何 美 華,27,文字,文字,工 作 備 忘,具備基本電腦知識(shí),何 美 華,28,文字,文

10、字,具備基本電腦知識(shí),社會(huì)工作局－ 維修/改善工程資助：例 1：8月15日收到社工局$60,000維修資助，同月支付ABC裝修公司$25,000裝修費(fèi)訂金，於9月份工程完成後，再支付$35,000裝修尾數(shù)。(8月份)借方銀行存款 $60,000 貸方 預(yù)收資助款 $60,000(收到社工局資助時(shí))借方 未完成資產(chǎn) $25,000 貸方 銀

11、行存款 $25,000(付工程預(yù)付款時(shí)),處理方法：,何 美 華,例 子 及 處 理 方 法,29,文字,文字,具備基本電腦知識(shí),社會(huì)工作局－ 維修/改善工程資助：(續(xù))例1：(續(xù))。 (9月份)借方 未完成資產(chǎn) $35,000 貸方 銀行存款 $35,000(支付工程餘款)

12、借方裝修工程$60,000貸方 未完成資產(chǎn) $60,000(工程完成時(shí)轉(zhuǎn)賬)借方 預(yù)收資助款 $60,000 貸方 社工局－維修/改善工程資助 $60,000(工程完成時(shí)將預(yù)收資助款結(jié)轉(zhuǎn)資助收入),處理方法：,何 美 華,例 子 及 處 理 方 法,30,文字,文字,具備基本電腦知識(shí),社會(huì)工作局－ 維修/改善工程資助：

13、(續(xù))例 2： 08年12月8日收到社工局 $80,000 維修資助，同月支付 ABC 裝修公司$30,000裝修費(fèi)訂金，截至08年12月31日工程完成30%，於09年1月份完成全部工程，並支付 $50,000裝修尾數(shù)。(08年12月)借方銀行存款 $80,000 貸方 預(yù)收資助款 $80,000(收到社工局資助時(shí))借方未完成資產(chǎn) $30,000

14、貸方 銀行存款 $30,000(付工程預(yù)付款時(shí)) 借方預(yù)收資助款 ($80,000×30%) $24,000 貸方 社工局－維修/改善工程資助 $24,000(年度結(jié)賬時(shí)轉(zhuǎn)賬),處理方法：,例 子 及 處 理 方 法,何 美 華,31,文字,文字,具備基本電腦知識(shí),社會(huì)

15、工作局－ 維修/改善工程資助：(續(xù))例2：(續(xù))。(09年1月份)借方 未完成資產(chǎn) $50,000 貸方 銀行存款 $50,000(支付工程餘款) 借方裝修工程$80,000貸方 未完成資產(chǎn) $80,000(工程完成時(shí)轉(zhuǎn)賬)借方 預(yù)收資助款 ($80,00

16、0 - $24,000) $56,000 貸方 社工局－維修/改善工程資助 $56,000(工程完成時(shí)將預(yù)收資助餘款結(jié)轉(zhuǎn)資助收入),處理方法：,例 子 及 處 理 方 法,何 美 華,32,文字,文字,具備基本電腦知識(shí),存貨變動(dòng)：例子：假設(shè) 2008年1月1日沒(méi)有任何存貨，而2008年 12月31日盤(pán)點(diǎn)存貨之價(jià)值為$4,200。(12月份)資產(chǎn)負(fù)債表 流動(dòng)資產(chǎn)

17、 存貨$4,200損益結(jié)算表 直接服務(wù)成本 存貨變動(dòng) 期初存貨 - 期末存貨($4,200)($4,200),處理方法：,例 子 及 處 理 方 法,何 美 華,33,何 美 華,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),Q & A,34,托兒所於6月份收到社工局 $30,000 活動(dòng)資助，而該活動(dòng)預(yù)計(jì)在8月份舉辦，當(dāng)收取資助款時(shí)應(yīng)記入 ….,B.

18、 預(yù)收資助,A. 社工局-偶發(fā)性活動(dòng)資助,B. 預(yù)收資助,何 美 華,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),35,院舍於 2008年5月份進(jìn)行裝修，裝修費(fèi)為 $10,000，該支出應(yīng)記入 ….,B. 裝修工程,A. 維修保養(yǎng),A. 維修保養(yǎng),何 美 華,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),36,年終盤(pán)點(diǎn)存貨時(shí)，貨物價(jià)值達(dá) $2,000，是否需作為期末存貨處理？,B. 不需要,A. 需 要,何 美 華,B.

19、 不需要,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),37,A. 借方 暫付款貸方 銀行往來(lái),B. 借方未完成資產(chǎn)貸方銀行往來(lái),B. 借方 未完成資產(chǎn)貸方 銀行往來(lái),何 美 華,托兒所於 2008年8月份進(jìn)行裝修，合共$80,000，工程期預(yù)計(jì)為三個(gè)月，預(yù)先支付$30,000的工程費(fèi)，應(yīng)記入 ….,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),38,托兒所於 2008 年8 月份進(jìn)行裝修，合共$80,000，於8月份已支付$3

20、0,000 訂金，現(xiàn)工程完成，並支付 $50,000尾數(shù)，處理方法為….,A. 借方 裝修工程 $50,000貸方 銀行存款 $50,000,B. 借方 未完成資產(chǎn)$50,000貸方 銀行存款$50,000借方 裝修工程$80,000貸方 未完成資產(chǎn)$80,000,B. 借方 未完成資產(chǎn)$50,000貸方 銀行存款$50,000借方 裝修工程$80,000

21、貸方 未完成資產(chǎn)$80,000,何 美 華,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),39,院舍收到善長(zhǎng)黃先生捐贈(zèng)汽車(chē)一部，價(jià)值$150,000，該捐贈(zèng)應(yīng)記入…,A. 借方 輕型車(chē)輛貸方 私人捐贈(zèng),B. 借方輕型車(chē)輛貸方財(cái)產(chǎn)設(shè)備基金,B. 借方 輕型車(chē)輛貸方 財(cái)產(chǎn)設(shè)備基金,何 美 華,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),40,托兒所購(gòu)買(mǎi)錄影機(jī)一部，價(jià)值$2,000，該支出須否作為固定資產(chǎn)處理？,B. 需

22、 要,A. 不需要,A. 不需要,何 美 華,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),41,A. 借方 銀行存款貸方 有條件捐助基金,B. 借方銀行存款貸方預(yù)收捐款,B. 借方 銀行存款貸方 預(yù)收捐款,,何 美 華,院舍收到善長(zhǎng)陳先生捐贈(zèng)現(xiàn)金$50,000，並指定該捐款只可用作添置新設(shè)備，該捐贈(zèng)應(yīng)記入 ….,第 二 次 集 體 指 導(dǎo),42,A. 借方銀行存款貸方有條件捐助基金,B.