2016年陜西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》內(nèi)部控制的固有限制試題

1、2016年陜西省內(nèi)西省內(nèi)審師審師《內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制的固有：內(nèi)部控制的固有限制限制試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的A：必須測(cè)試每種類(lèi)型的幾個(gè)交易；B：在審計(jì)師的控制下，由客戶(hù)的計(jì)算機(jī)程序來(lái)處理測(cè)試數(shù)據(jù)；C：測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的

2、有效和無(wú)效情形；D：測(cè)試的程序與客戶(hù)經(jīng)常使用的程序是不同的。2、以下哪一項(xiàng)描述的是工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)？I復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II工作底稿復(fù)核清單。III說(shuō)明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。A：Ⅱ和ⅣB：I、Ⅱ和ⅢC：Ⅰ、Ⅱ、和ⅣD：I、Ⅲ和Ⅳ3、雇員福利、薪水扣減、工作分類(lèi)和某他類(lèi)似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化

3、多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一

4、步開(kāi)展調(diào)查4、某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭(zhēng)議。能夠消除這種爭(zhēng)議的最佳證據(jù)是A：簽約雙方的口頭證明；B：合同文本的正本；C：簽約雙方的簽約活動(dòng)；D：來(lái)自供應(yīng)商律師的證明信。5、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)一個(gè)步驟是將已購(gòu)材料與工程制圖中的那些詳細(xì)規(guī)定進(jìn)行比較，可是審計(jì)部門(mén)中沒(méi)有一位員工具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)完成這個(gè)審計(jì)程序，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該:A：將此項(xiàng)審計(jì)從計(jì)劃表中刪除；B：讓現(xiàn)有職員開(kāi)展所有的審計(jì)；支

5、票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；D：采購(gòu)代理投資于公開(kāi)交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。13、一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。14、內(nèi)

6、部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績(jī)C：內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊D：審計(jì)委員會(huì)是能起作用的，獨(dú)立的15、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是A：a.保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響。B：b.審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果。C：c.批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、

7、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面。D：d.審查選擇到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們。16、數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)？A：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言B：數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言C：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言D：數(shù)據(jù)查詢(xún)語(yǔ)言17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？A：《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)B：內(nèi)部審計(jì)師

8、或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作，均無(wú)法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)工作D：外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域18、機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適