新會計科目表

1、會計科目表會計科目表編號科目名稱解釋適用范圍一、資產類1庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金單位庫存現(xiàn)金的多少是有規(guī)定的即通常所說的庫存限額，一般為單位35天的日常零售開支所需要的現(xiàn)金2銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金按照國家現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算3存放中央銀行存款企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“

2、中央銀行”）的各種款項包括業(yè)務資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等4存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項企業(yè)增加在同業(yè)的存款，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”等科目；減少在同業(yè)的存款做相反的會計分錄5其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出

3、投資款、外埠存款等其他貨幣資金6結算備付金結算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項企業(yè)（證券）向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費7存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項包括交易保證金、存出分保準備金、存出理賠保證金、存出共同海損保證金、存出其他保證金等。存出保證金應按實際存出的金額入賬8交易性金融資產企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金

4、融資產的公允價值交易性金融資產最大的特點就是短期獲利9買入反售金融資產企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金例如：別人用債券作為抵押向你借錢，那么這些債券就是返售金融資產10應收票據企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票兩種，應收票據的計價應收票據一般按其面值計價對于帶息票據應于期末按照應收票據的票面價值和確定的利率計

5、提利息計提的利息不計入應收票據的賬面價值而是作“應收利息“處理11應收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項一、應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款；代墊的包裝物、運雜費；已沖減壞賬準備而又收回的壞賬損失；已貼現(xiàn)的承兌匯票，因承兌企業(yè)無力支付的17應收分保合同準備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金企業(yè)（再保險分出人）可以單獨設置“應收分保未到期責任準

6、備金”、“應收分保未決賠款準備金”、“應收分保壽險責任準備金”、“應收分保長期健康險責任準備金”等科目18其他應收款是指企業(yè)除應收票據應收帳款預付帳款等以外的其他各種應收及暫付款項其主要內容包括:(1)應收的各種賠款罰款如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等(2)應收的出租包裝物租金(3)向職工收取的各種墊付款項如為職工墊付的水電費應由職工負擔的醫(yī)藥費房租費等(4)存出保證金如租入包裝物支付的押金(5)其他各種應收暫付款

7、項；（6）職工人員管理費用的差旅費。19壞賬準備企業(yè)應收款項（含應收賬款和其他應收款）的壞賬準備企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用。實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法20貼現(xiàn)資產企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金補充：企業(yè)（銀行）

8、買入的即期外幣票據，也通過本科目核算21拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項補充：該項目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內拆借的款項，應單獨設置“系統(tǒng)內拆出資金”科目核算22貸款是銀行或其他金融機構按一定利率和必須歸還等條件出借貨幣資金的一種信用活動形式廣義的貸款指貸款、貼現(xiàn)、透支等出貸資金的總稱23貸款損失準備企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。計提貸款損失準備的資產包括貼現(xiàn)資產、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支

9、、轉貸款和墊款等銀行不承擔風險的受托貸款等不計提貸款損失準備。本科目應按照單項貸款損失準備和組合貸款損失準備等分別設置明細科目進行核算24代理兌付證劵企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券25代理業(yè)務資產企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產26材料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本27在途物資企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本28原材料企業(yè)庫存的