旅游業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、旅游業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度旅游業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度旅行社財(cái)務(wù)管理制度一、對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求1、所有參與財(cái)務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，按章辦事。2、總經(jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)要及時(shí)做好各項(xiàng)報(bào)表和帳目，現(xiàn)金會(huì)計(jì)每周六要及時(shí)準(zhǔn)確地把收支情況報(bào)給主管會(huì)計(jì)，并要謹(jǐn)慎審核各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行錢(qián)帳分開(kāi)。3、現(xiàn)金會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)一定要配合好，把所有帳目要每月一結(jié)，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延

2、。4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元10000元的罰款。二、辦公室開(kāi)支審批1、所有辦公室開(kāi)支要先做出預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會(huì)計(jì)處借款，憑發(fā)票報(bào)銷。無(wú)批條擅自開(kāi)支的不予報(bào)銷，由個(gè)人自理。如總經(jīng)理不在單位時(shí)，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。2、辦公開(kāi)支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，若時(shí)間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí)；500元以下（含500元）由總經(jīng)理簽字。3、各位員工的開(kāi)支要及時(shí)報(bào)

3、給總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。4、所有報(bào)銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。三、團(tuán)隊(duì)帳目審批1、所有團(tuán)隊(duì)、散客一經(jīng)簽定合同，應(yīng)及時(shí)把所收?qǐng)F(tuán)款交到財(cái)務(wù)部，不得個(gè)人保留團(tuán)款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元1000元的罰款。2、原則上團(tuán)款?？顚Ｓ?，導(dǎo)游外出帶團(tuán)需從財(cái)務(wù)部借款時(shí)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須查看該團(tuán)團(tuán)款回收情況，以計(jì)調(diào)部出具的預(yù)算單上所需金額為準(zhǔn)借出費(fèi)用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量。3、所有團(tuán)隊(duì)的支出一律由計(jì)調(diào)部出具團(tuán)隊(duì)預(yù)算單，并

4、簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核各項(xiàng)開(kāi)支是否在預(yù)算內(nèi)，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報(bào)賬。4、所有團(tuán)隊(duì)團(tuán)款出團(tuán)前付80％，余款在團(tuán)隊(duì)返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責(zé)任，誰(shuí)造成的損失誰(shuí)負(fù)責(zé)；散客出團(tuán)前必須全部交清費(fèi)用，否則不予發(fā)團(tuán)，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。一、導(dǎo)言（一）財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，它利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、組織、監(jiān)督和控制，是企業(yè)管理的重要組成部分，并貫穿于企業(yè)

5、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。旅行社財(cái)務(wù)管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，對(duì)資金進(jìn)行雉、使用、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此而引起的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。它不僅是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，也是旅行社各級(jí)管理人員的職責(zé)。（二）旅行社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1.資金管理企業(yè)物質(zhì)生產(chǎn)之源2.成本費(fèi)用管理企業(yè)利潤(rùn)之源3.營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配管理和平控制與治理4.危機(jī)財(cái)務(wù)管理危機(jī)混亂脆弱時(shí)的管理5.財(cái)務(wù)報(bào)告及評(píng)價(jià)把脈、診斷、處方第一節(jié)旅行社財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的

6、地位1.經(jīng)商就是理財(cái)，理財(cái)促進(jìn)經(jīng)商。2.理財(cái)就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷地增收節(jié)支，改善經(jīng)營(yíng)管理，獲取良好的經(jīng)濟(jì)收益。3.理財(cái)過(guò)程就是通過(guò)資金運(yùn)動(dòng)的操作與管理使企業(yè)增值的過(guò)程。二、財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的作用地位決定作用，具體如下：1.平衡作收支平衡①規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)②利益最大化2.控制作用控制收支，降低成本，利潤(rùn)最大化3.分析作用照鏡子，把脈，以便決策4.監(jiān)督作用分為內(nèi)外監(jiān)督，確保健康發(fā)展三、財(cái)務(wù)管理原則1.《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定的基本原則：建立健全