第九章金融資產(chǎn)課堂練習(xí)題答案

1、1金融資產(chǎn)課堂練習(xí)題答案1、（1）借：交易性金融資產(chǎn)——成本1000投資收益1.5貸：銀行存款1001.5（2）借：交易性金融資產(chǎn)——成本970應(yīng)收股利30投資收益9貸：銀行存款1009借：銀行存款30借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10貸：應(yīng)收股利30貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)10借：應(yīng)收股利70借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)140借：銀行存款70貸：投資收益70貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益140貸：應(yīng)收股利70借：銀行存款1200借：公允價(jià)

2、值變動(dòng)損益130貸：交易性金融資產(chǎn)——成本970貸：投資收益130——公允價(jià)值變動(dòng)130投資收益100（3）借：交易性金融資產(chǎn)——成本201000借：銀行存款6000借：應(yīng)收利息6000投資收益1000貸：應(yīng)收利息6000貸：投資收益6000應(yīng)收利息6000貸：銀行存款208000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益500借：銀行存款6000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)500貸：應(yīng)收利息6000借：銀行存款199000借：投資收益500交易性金融

3、資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)500貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益500投資收益1500貸：交易性金融資產(chǎn)——成本2010002、持有至到期投資（長(zhǎng)期債券投資）的核算、持有至到期投資（長(zhǎng)期債券投資）的核算（1）借：持有至到期投資——成本1000——利息調(diào)整55貸：銀行存款1055借：應(yīng)收利息60借：銀行存款60貸：持有至到期投資——利息調(diào)整17.59貸：應(yīng)收利息60投資收益42.41借：應(yīng)收利息60借：銀行存款60貸：持有至到期投資——利息調(diào)整18.30貸

4、：應(yīng)收利息60投資收益41.70借：應(yīng)收利息60貸：持有至到期投資——利息調(diào)整19.11投資收益40.89借：銀行存款1060貸：持有至到期投資——成本1000應(yīng)收利息603投資收益90.46第二，借：資產(chǎn)減值損失91.62貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備91.62借：可供出售金融資產(chǎn)——成本987持有至到期投資——利息調(diào)整13.84持有至到期投資減值準(zhǔn)備91.62貸：持有至到期投資——成本1000資本公積——其他資本公積91.46借：銀行存

5、款986投資收益1貸：可供出售金融資產(chǎn)——成本987借：資本公積——其他資本公積6貸：投資收益6第三，借：投資收益91.62貸：持有至到期投資減值準(zhǔn)備91.622008年應(yīng)確認(rèn)利息收入=895.544.71%=42.18應(yīng)收利息=10004%=40利息調(diào)整攤銷=42.1840=2.18借：應(yīng)收利息40持有至到期投資——利息調(diào)整2.18貸：投資收益42.182008年末攤余成本=895.542.18=897.72983.67897.72=

6、89.95未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=992.61897.72=94.89借：持有至到期投資減值準(zhǔn)備89.95貸：資產(chǎn)減值損失89.952009年末：借：銀行存款1030持有至到期投資——利息調(diào)整11.66持有至到期投資減值準(zhǔn)備5.67貸：持有至到期投資——成本1000投資收益47.333、借：可供出售金融資產(chǎn)——成本520應(yīng)收股利10貸：銀行存款530借：銀行存款10貸：應(yīng)收股利10借：資本公積——其他資本公積50貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允