一句話學(xué)會填《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》

1、一句話學(xué)會填一句話學(xué)會填《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》青銅峽市國家稅務(wù)局張恒超企業(yè)所得稅管理是稅收管理中的重點和難點，匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》中的《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（以下簡稱“明細(xì)表”，見表1）一直是許多財務(wù)人員和稅務(wù)人員學(xué)習(xí)的難點。2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）進(jìn)行了重大調(diào)整，明細(xì)表填報說明比以前更加合法合理、且更具有操作性。本文結(jié)合案例介紹一

2、種填寫的簡便方法。表1以前年度虧損已彌補(bǔ)額年度納稅調(diào)整后所得合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)的虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計本年度實際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額行次項目12345678910111第一年2第二年3第三年4第四年5第五年6本年7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計一、本方法的前提（一）每年度有確定的第2列“納稅調(diào)整后所得”，進(jìn)而得出確定的第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額”。明細(xì)表填報說明對

3、第2列“納稅調(diào)整后所得”的填報進(jìn)行了調(diào)整：第2列第1行至第5行填報以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或以前年度表A106000第案例：甲公司成立于2008年，企業(yè)所得稅征收方式迄今均為查帳征收。2008年度納稅調(diào)整后所得200000元2009年度納稅調(diào)整后所得8000元2010年度納稅調(diào)整后所得50000元2011年度納稅調(diào)整后所得180000元2012年度納稅調(diào)整后所得178000元2013年度納稅調(diào)整后所得150000元20

4、14年度納稅調(diào)整后所得20000元。2008年2014年無合并分立情況。試填寫2013年度、2014年度匯算清繳附表《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。首先，根據(jù)條件理清虧損逐年彌補(bǔ)情況。首先，根據(jù)條件理清虧損逐年彌補(bǔ)情況。填寫第1列至第3列，見表2：表2我們可以清楚的看到虧損是按以下步驟彌補(bǔ)的：1.以2010年納稅調(diào)整后所得50000元彌補(bǔ)2008年虧損額50000元，2008年剩余虧損額150000元。2.以2012年納稅調(diào)整后所得178