信托與租賃4

1、第三講 個(gè)人信托業(yè)務(wù),,第一節(jié) 個(gè)人信托業(yè)務(wù)概述第二節(jié) 生前信托第三節(jié) 身后信托,本章提綱,一、個(gè)人信托業(yè)務(wù)的概念 （一）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的含義 個(gè)人信托是指以個(gè)人作為委托人的信托業(yè)務(wù)。 （二）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的主體 個(gè)人信托業(yè)務(wù)中，所涉及的三方當(dāng)事人的身份各不相同，委托人是個(gè)人，受益人也是個(gè)人，但不一定是委托人本人。如果兩者是同一人則是自益信托，否則稱為他益信托。因此，個(gè)人信托是以

2、個(gè)人為服務(wù)對(duì)象的業(yè)務(wù)。,第一節(jié) 個(gè)人信托業(yè)務(wù)概述,目的多樣性個(gè)人信托是以個(gè)人作為服務(wù)對(duì)象，個(gè)人的需求是多樣的，而個(gè)人信托則能很好地實(shí)現(xiàn)人們的多種目的。1）累積財(cái)富2）專業(yè)管理3）指定受益人4）財(cái)產(chǎn)規(guī)劃5）規(guī)劃遺產(chǎn)，造福子孫彈性及隱秘性強(qiáng)可以保持財(cái)產(chǎn)的完整性受托人既要對(duì)人負(fù)責(zé)又要對(duì)物負(fù)責(zé),（二）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的特點(diǎn),可以運(yùn)用個(gè)人信托的委托人包括： 1)在投資管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)的人2)有錢卻沒(méi)有時(shí)間理財(cái)?shù)娜?)希望享有

3、專業(yè)理財(cái)服務(wù)的人4)想把財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)給子女而需要進(jìn)行信托規(guī)劃的人5)希望貫徹繼承意旨，約定繼承方式的6)家有身心障礙者7)家財(cái)萬(wàn)貫并想隱匿財(cái)產(chǎn)，避免他人覬覦的人8)因遺產(chǎn)、彩券中獎(jiǎng)，退休等情況而收到大筆金錢的人。,（三）個(gè)人信托業(yè)務(wù)的適用主體,確定信托目的確定需交付信托的財(cái)產(chǎn)確定受益人選擇受托人簽訂信托合同移置信托財(cái)產(chǎn)受托人履行職務(wù)完成信托目的，交付財(cái)產(chǎn),（四）個(gè)人信托的成立步驟,（一） 生前信托的含義及設(shè)立目的生

4、前信托的含義生前信托是指委托人與受托人簽訂信托契約，委托后者辦理委托人在世時(shí)的各項(xiàng)事務(wù)。此類信托的形式是多樣的，包括貨幣資金信托、債權(quán)信托、權(quán)利信托與實(shí)物財(cái)產(chǎn)信托等。,第二節(jié) 生前信托,設(shè)立生前信托的目的1。財(cái)產(chǎn)管理一些委托人由于缺乏金融知識(shí)或者是時(shí)間、精力有限，無(wú)法親自管理財(cái)產(chǎn)，料理相關(guān)事務(wù)，在這種情況下，可以通過(guò)設(shè)立生前信托，將有關(guān)事務(wù)委托給受托人去辦理，從而大大減輕托人親自管理財(cái)產(chǎn)的負(fù)擔(dān)。,,案例4－1- 醫(yī)生開私人診所，

5、收入很高。但他無(wú)管理財(cái)產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)，以前曾做過(guò)一些投資卻連連虧損，另一方面，由于他醫(yī)術(shù)高明，病人源源不斷，應(yīng)接不暇，因此，他也覺得沒(méi)有足夠的時(shí)間去理財(cái)，掙的錢一大部分要拿去繳稅，剩下的錢他做了這樣一些設(shè)想:他希望在60歲退休時(shí)，有足夠的錢周游世界，也希望供女兒上最昂貴的私立學(xué)校。于是，他與某大銀行簽訂協(xié)議，用他財(cái)產(chǎn)設(shè)立一個(gè)信托，由該銀行作為受托人，為他管理財(cái)產(chǎn)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資并支付必要的金繳納及處理賬務(wù)。案例分析：生前信托的一個(gè)重要運(yùn)用

6、就是(財(cái)產(chǎn))管理信托，委托受托人掌握信托財(cái)產(chǎn)的的在于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整，維護(hù)財(cái)產(chǎn)的現(xiàn)狀，使之不受損失，并收取該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的收益和支付必要費(fèi)用。王醫(yī)生通過(guò)設(shè)立財(cái)產(chǎn)管理信托，就可以避免由于自己不懂投資理財(cái)專業(yè)知識(shí)亂投資所帶來(lái)的損失，而且還可以大大減輕管理財(cái)產(chǎn)的負(fù)擔(dān)，使自己能夠?qū)Ｐ挠谠\治病人，同時(shí)獲取更多的收入。,,2.財(cái)產(chǎn)處理委托人想把自己擁有的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換成另外的形式或者希望對(duì)原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配.比如，出售原來(lái)的財(cái)產(chǎn)，向受益人交付財(cái)產(chǎn)等。在這些活動(dòng)

7、中，往往會(huì)涉及許多專業(yè)問(wèn)題，如財(cái)產(chǎn)價(jià)格評(píng)估、出售方式的選擇、出售時(shí)機(jī)的確定及購(gòu)買方的搜尋等，同時(shí)，往往還要涉及相關(guān)稅收或其他法律問(wèn)題。在這種情況下，如果采用信托方式，就可以將這些問(wèn)題統(tǒng)統(tǒng)交給信托機(jī)處理，大大節(jié)省了委托人自己的精力。,,3.財(cái)產(chǎn)保全財(cái)產(chǎn)保全指委托人通過(guò)信托來(lái)保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)。由于信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性，獨(dú)立于的其他財(cái)產(chǎn)，也獨(dú)立于受托人的固有財(cái)產(chǎn)。財(cái)產(chǎn)信托出去以后，由受托人持有，并由受益人享受信托收益，委托人便不再對(duì)信托財(cái)產(chǎn)擁有

8、處置權(quán)，委托人在信托期間所形成的債務(wù)不彰響到信托財(cái)產(chǎn)，從而保全了這部分財(cái)產(chǎn)。同時(shí)受益人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的權(quán)利是由委托人確定的，受益人只能享受在合同中規(guī)定的權(quán)利，這樣也能達(dá)到保全信托財(cái)產(chǎn)的目的。此外，信托還可以通過(guò)隱匿財(cái)產(chǎn)來(lái)保全財(cái)產(chǎn)。當(dāng)委托人將財(cái)產(chǎn)交付信托時(shí)，就必須將財(cái)產(chǎn)過(guò)戶到信托機(jī)構(gòu)的名下。大多數(shù)的法律都沒(méi)有關(guān)于信托信息公開披露的規(guī)定，而信托契約無(wú)須任何政府機(jī)構(gòu)登記，也不公開供公眾查詢，因此受益人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)數(shù)據(jù)及利均絕對(duì)保密，直至信托終止為

9、止。然而這只是一種名義上的所有權(quán)移轉(zhuǎn)，實(shí)際掌握權(quán)仍在委托人身上，這也可以起到保全財(cái)產(chǎn)的作用。,,4.財(cái)產(chǎn)增值信托業(yè)務(wù)的受托人往往具有較豐富的金融知識(shí)與投資經(jīng)驗(yàn)，委托人把財(cái)產(chǎn)信托給有理財(cái)經(jīng)驗(yàn)的受托人，由受托人經(jīng)營(yíng)，借助這些專業(yè)人員的管理與經(jīng)營(yíng)能力，實(shí)現(xiàn)有效管理財(cái)產(chǎn)、增加收益、增值財(cái)產(chǎn)的目的。通過(guò)個(gè)人生前信托業(yè)務(wù)，既減輕了委托人的負(fù)擔(dān)、解決了委托人的困難，又能提高財(cái)產(chǎn)的收益。,,案例4－2張生，36歲，在一家外企工作，還沒(méi)有成家，通過(guò)十

10、年的職場(chǎng)打拼，積累了幾百萬(wàn)美元外匯財(cái)富。由于工作非常忙，他沒(méi)有時(shí)間和精力打理自己的財(cái)產(chǎn)是將大部分外匯資金放進(jìn)了銀行，結(jié)果收益很低。最近聽說(shuō)一家信托公司推出了外匯理財(cái)信托計(jì)劃，張先生非常趣，在咨詢了有關(guān)信息后，決定將自己的外匯存款投入外匯信托理財(cái)產(chǎn)品，三年下來(lái)，張尋了十分可觀的收益。案例點(diǎn)評(píng)：2003年8月7日，中國(guó)國(guó)內(nèi)首個(gè)外匯資金信托計(jì)劃一中信大榭開發(fā)公司美元貸款正式成立。之后，江蘇國(guó)投、上國(guó)投等公司也不斷推出外匯資金信托計(jì)劃，這意

11、味著在人民幣資金信托計(jì)劃之后，外幣資金信托計(jì)劃已成為各家信托投資公司積極探索與嘗試的一個(gè)新的業(yè)務(wù)重點(diǎn)。2004年年底，上海國(guó)投向市場(chǎng)推出“白金”荷蘭銀行結(jié)構(gòu)性存款外匯資金信托計(jì)劃。5年12月22日，該結(jié)構(gòu)性存款的收益率就已超過(guò)8%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行外匯存款的收益。由此可見，信托借助專家理財(cái)，可以做到安全、省心，收益又比較高，是成功職業(yè)人士實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)增值的重要工具。,,5.稅收規(guī)劃目前，各國(guó)(如美國(guó)、加拿大、英國(guó)等)對(duì)于親屬之間的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與及代

12、際的財(cái)產(chǎn)繼承都有較全面的稅收制度，許多國(guó)家的稅法規(guī)定的稅率也較高，有的甚至達(dá)到50%，而且此稅必須在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移前付清。這樣，稅賦就成為移轉(zhuǎn)財(cái)產(chǎn)所面臨的主要問(wèn)題。如何降低移轉(zhuǎn)成本，將成為個(gè)人財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的一個(gè)重心。通過(guò)信托方式來(lái)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)規(guī)劃，可實(shí)現(xiàn)合法節(jié)省贈(zèng)與稅及遺產(chǎn)稅的目的。因?yàn)樾磐胸?cái)產(chǎn)有獨(dú)立性，它在信托關(guān)系存續(xù)期間是獨(dú)立于委托人的固有財(cái)產(chǎn)的，因此通過(guò)受托人將信托財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收益交給下輩使用，這樣，通過(guò)設(shè)立信托轉(zhuǎn)移的信托財(cái)產(chǎn)不受信托人死亡的影

13、響，并可在合法的前提下，保證受益人的利益，減少稅收的繳納，一舉兩得。另外，成立信托對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行規(guī)劃還可減輕甚至豁免所得稅、資本利得稅與財(cái)產(chǎn)稅等稅務(wù)負(fù)擔(dān)。,,信托契約，也稱信托合同，是信托當(dāng)事人之間明確各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的書面文件，也是信乏系成立的法律依據(jù)，它明確記載著委托人設(shè)立信托的意愿，全面地規(guī)定了信托當(dāng)事人的子種權(quán)利、義務(wù)及其關(guān)系。1.信托目的條款2.信托財(cái)產(chǎn)條款3.委托人條款4.受托人條款5.受益人條款6.受托人的報(bào)酬條

14、款7.信托期限條款8.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)條款9.其它信托條款10.簽章,（二）生前信托的信托契約,(一)高度的信賴關(guān)系(二)信用風(fēng)險(xiǎn)(三)永續(xù)經(jīng)營(yíng)(四)管理能力,（三） 生前信托的受托人選擇,身后信托是指委托人要求受托人辦理委托人去世之后各項(xiàng)事務(wù)的信托。最早出現(xiàn)的便是身后信托。身后信托確立的形式有三種:個(gè)人遺囑、信托契約與法院裁決，但最主要的形式是遺囑。身后信托的種類也較多，主要包括遺囑執(zhí)行信托、遺產(chǎn)管理信托、監(jiān)護(hù)信托，人壽保險(xiǎn)與

15、特定贈(zèng)與信托。,第三節(jié) 身后信托,遺囑執(zhí)行信托是受托人執(zhí)行委托人所立的遺囑的信托活動(dòng)。遺囑的特征：遺囑是一種單方民事法律行為。設(shè)立遺囑是遺囑人單方面的法律行為，不必征得他人的同意，只須遺囑人的單方意思表示即可成立，并發(fā)生預(yù)期的法律后果。遺囑是要約的法律行為?！吨腥A人民共和國(guó)繼承法》第十七條規(guī)定了公證、自書、代書3種形式，一般情況下必須用書面形式作出。只有在遺囑人生命垂?；蛘咂渌o急情況下，才能以口頭形式作出，而且要求有兩個(gè)以上見證

16、人在場(chǎng)并作證，一旦危急情況解除后，遺囑人能夠用書面形式或者錄音形式立遺囑的，所立口頭遺囑便無(wú)效。,（一）遺囑執(zhí)行信托,遺囑在遺囑人死亡時(shí)才發(fā)生效力。遺囑雖然是遺囑人在生前作的意思表示，但它在遺囑人生前并不生效。因?yàn)樗菍?duì)其死后的財(cái)產(chǎn)歸屬問(wèn)題所做的處分，只能在遺囑人死后才開始發(fā)生效力。遺囑人在死之前，可以隨時(shí)變更或撤銷遺囑，繼承人、受遺贈(zèng)人無(wú)權(quán)知道遺囑;能要求執(zhí)行遺囑。一旦遺囑人死亡，遺囑便發(fā)生效力，不得再變更或撒銷。設(shè)立遺囑不能進(jìn)行代

17、理。遺囑權(quán)是一種具有人身性質(zhì)的權(quán)利，只能由自己行使。因此，遺囑應(yīng)由遺囑人本人親自作出，不能由他人代理,即使是法定代理人也不得代理無(wú)行為能力的人訂立遺囑。如是代書遺囑，也必須由本人在遺囑上簽名，并要有兩個(gè)、以上見證人在場(chǎng)并作證。,,遺囑有效的要件立遺囑人必須具有遺囑能力。《中華人民共和國(guó)繼承法》第二 十二條第一款規(guī)定“無(wú)行為能力人或限制行為能力人所立的遺囑無(wú)效?！边z囑只能處分遺囑人的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)。遺囑必須是遺囑人的真實(shí)意思表示。遺

18、囑不得取消缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承入的繼承權(quán)。遺囑內(nèi)容不得違反社會(huì)公德和公共利益。,,下列情況下的遺囑都是無(wú)效的： (1)違反我國(guó)法律和社會(huì)公共利益的遺囑;(2)無(wú)行為能力人或者行為能力受限制的人所立的遺囑; (3)違背遺囑人真實(shí)意愿的遺囑(4)違反法定程序所產(chǎn)生的遺囑;(5)取消或忽視胎兒應(yīng)繼承份額的遺囑i (6)剝奪法定繼承人中無(wú)生活來(lái)源又缺乏勞動(dòng)能力人的必要的遺產(chǎn)繼承份額的遺囑; (7)內(nèi)容含糊不清或自相矛盾的，或者所附

19、的條件根本不可能實(shí)現(xiàn)的遺囑。,,遺囑執(zhí)行信托是指由受托人作為遺囑的執(zhí)行人，按照遺囑處理有關(guān)事項(xiàng)并負(fù)責(zé)分配遺產(chǎn))業(yè)務(wù)。委托人預(yù)先以立遺囑的形式，將其生前所遺留下的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行規(guī)劃，包括交付信托后遺產(chǎn)狀況，如何分配、處理及給付等詳訂于遺囑中。在遺囑生效時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)將轉(zhuǎn)移給受托人，由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，即委托人遺囑所交辦的事項(xiàng)，對(duì)信托財(cái)產(chǎn)迸行管理與處分。遺囑信托是身后信托的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，在委托人死亡之后信托契約才生效。,遺囑執(zhí)行信托,遺囑執(zhí)行信

20、托的主體：委托人是具有遺囑能力并訂立遺囑的當(dāng)事人受托人是遺囑人去世后執(zhí)竹遺囑的當(dāng)事人。由于遺囑是單方面的意思表示，因此，根據(jù)遺囑而指定的受托人，可以自由決定是否接受該信托。遺囑信托的受益人由遺囑人在遺囑中指定，受益人可以按遺囑規(guī)定享受信托財(cái)產(chǎn)。如果被指定的受益人在遺囑人死亡之前已經(jīng)死亡，則遺囑信托不能生效。與遺囑人之間不屬于繼承人或受遺囑人關(guān)系的人，一般不能成為遺囑信托的受益人。,,遺囑信托的客體。遺囑信托指定委托人處理其個(gè)人財(cái)產(chǎn)

21、，因此，遺產(chǎn)必須是遺囑人有權(quán)處理的財(cái)產(chǎn)。而對(duì)他人所有財(cái)產(chǎn)，遺囑人無(wú)權(quán)處分。如果遺囑人以遺囑處分了屬于國(guó)家、集體或他人所有的財(cái)產(chǎn)的，遺囑的這部分是無(wú)效的，受托人也無(wú)法對(duì)這部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行處理。,,遺囑執(zhí)行信托的程序訂個(gè)人遺囑與信托合同。確立遺囑執(zhí)行信托：確認(rèn)信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)。申請(qǐng)遺囑執(zhí)行人。通知有關(guān)債權(quán)人。清理信托財(cái)產(chǎn)：編制財(cái)產(chǎn)目錄。安排預(yù)算計(jì)劃。支付債務(wù)和管理費(fèi)用。支付稅收款項(xiàng)。確定投資政策。編制會(huì)計(jì)賬目。分配財(cái)產(chǎn)。結(jié)束信托。由

22、于遺囑執(zhí)行信托比較偏重于對(duì)遺產(chǎn)的清理與分配，這些工作屬于短期性的，一般在遺囑人死亡后一兩年內(nèi)即可全部完成。,,遺產(chǎn)管理信托是受托人接受遺囑人或法院的委托，在某一時(shí)期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。遺產(chǎn)管理信托與遺囑執(zhí)行信托相似，都要按照遺囑進(jìn)行財(cái)產(chǎn)的處理。但兩者又有明顯的差異:遺囑執(zhí)行信托大多是因?yàn)檫z囑人的財(cái)產(chǎn)較多或遺產(chǎn)的分割處理關(guān)系比較復(fù)雜而設(shè)立的，受托人的主要作用偏重于對(duì)遺產(chǎn)的分配;而遺產(chǎn)管理信托主要是以管理遺產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)的保值與增值為

23、目的開展的。,（二）遺產(chǎn)管理信托,遺產(chǎn)管理信托設(shè)立的原因(1)有遺囑和明確的繼承人，但因繼承人自身方面的一些原因或無(wú)法對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行有效管理.，比如陷入失去親人的悲痛而無(wú)法立即自理遺產(chǎn)、繼承人能力不夠而無(wú)法管理遺產(chǎn)。(2)有遺囑和明確的繼承人，但一時(shí)找不到該繼承人或繼承人的存在與否尚不清楚，繼承無(wú)法落實(shí)，在明確繼承人之前需要受托人代理遺產(chǎn)管理。3)因沒(méi)有遺囑，對(duì)財(cái)產(chǎn)的分配便只能靠法律規(guī)定進(jìn)行，但這需要一定的程序，也要花較長(zhǎng)的時(shí)間，在此

24、之前需要信托方式代為管理。,,繼承已定繼承未定在這種情況下，繼承人未確定，因此受托人的職責(zé)在于對(duì)信托期間的遺產(chǎn)進(jìn)行管理與處分、并通過(guò)合適的途徑盡快確定繼承人。其程序主要包括: 清理遺產(chǎn)并編制財(cái)產(chǎn)目錄。公告繼承人。公告?zhèn)鶛?quán)人。償還債務(wù)。管理遺產(chǎn)。移交遺產(chǎn)。,,案例4－3為防止家產(chǎn)落入他人之手，以在家族中代代相傳，英、美等國(guó)在實(shí)務(wù)上多采用“隔代信托”。這種信托的具體應(yīng)用是:被繼承人John在生前擁有1億美元的財(cái)產(chǎn)，但他比

25、妻子年長(zhǎng)15歲，他擔(dān)心去世后妻子可能改嫁，兩個(gè)兒子的生活受到影響，于是便設(shè)立遺囑信托，規(guī)定在他死后由信托機(jī)構(gòu)掌管信托財(cái)產(chǎn)并進(jìn)行投資。若其妻活著，受托人對(duì)遺產(chǎn)運(yùn)用的收益歸其妻，妻死亡時(shí)信托收益平均分配給他的子輩，其子輩死亡則由其孫輩取得遺產(chǎn)收益。隔代信托是英、美等國(guó)的一種遺產(chǎn)管理信托。這種信托貫徹了“本金與收益相分離”，不僅可以使其妻兒在John死后僅靠遺產(chǎn)的收益便可過(guò)上安逸的生活，更可確保家產(chǎn)不落入外姓人之手，因?yàn)榧词蛊淦薷募?，將?lái)的

26、收益仍可歸其子輩所有。另外，這種信托也可防止子輩不當(dāng)運(yùn)用家產(chǎn)而使其受損。,,監(jiān)護(hù)信托業(yè)務(wù)是受托人接受委托作為監(jiān)護(hù)人或管理人，為被監(jiān)護(hù)人的人身、財(cái)產(chǎn)及一切合法權(quán)益進(jìn)行監(jiān)督與保護(hù)的信托業(yè)務(wù)。這里指的無(wú)行為能力人主要是未成年人或禁治產(chǎn)人， 這種業(yè)務(wù)又稱為未成年人或禁治產(chǎn)人財(cái)產(chǎn)監(jiān)護(hù)信托。監(jiān)護(hù)信托與財(cái)產(chǎn)管理信托有著明顯的區(qū)別。前者重在對(duì)人的責(zé)任，如對(duì)未成年被監(jiān)護(hù)人的教育與培養(yǎng)，對(duì)禁治產(chǎn)人的療養(yǎng)與康復(fù)等。當(dāng)然，作為養(yǎng)護(hù)人，管理其財(cái)產(chǎn)也是當(dāng)然的。財(cái)

27、產(chǎn)管理信托則重在對(duì)物的責(zé)任，即接受信托財(cái)產(chǎn)，對(duì)其進(jìn)行管理與運(yùn)用。,（三）監(jiān)護(hù)信托,未成年人監(jiān)護(hù)信托未成年人是指法律規(guī)定不足法定年齡而無(wú)民事行為能力的人。引進(jìn)監(jiān)護(hù)信托的原因可能是:未成年人，父母雙亡或者未成年人的父母健在，但由于種種原因無(wú)法親自承擔(dān)監(jiān)護(hù)人的職責(zé)。禁治產(chǎn)人監(jiān)護(hù)信托禁治產(chǎn)人是指法律上規(guī)定的喪失了獨(dú)立掌握和獨(dú)立處理自己財(cái)產(chǎn)能力人。須心神喪失或精神衰弱，不能處理自己事務(wù);須由本人或利害關(guān)系人(配偶、近親屬等)提出禁治產(chǎn)申

28、請(qǐng);須由法院作出禁止治理其財(cái)產(chǎn)的宣告。,,監(jiān)護(hù)信托的程序監(jiān)護(hù)信托的設(shè)立編制財(cái)產(chǎn)目錄對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理和運(yùn)用編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)束監(jiān)護(hù)和分配財(cái)產(chǎn)。 1)被監(jiān)護(hù)人死亡，受托人結(jié)束信托活動(dòng)，并將財(cái)產(chǎn)交還其法定的監(jiān)護(hù)人或繼承者; 2)被監(jiān)護(hù)人達(dá)到法定成人年齡或者監(jiān)護(hù)期滿要求結(jié)束信托、由自己管理財(cái)產(chǎn)的，監(jiān)護(hù)人結(jié)束監(jiān)護(hù)，并將財(cái)產(chǎn)交還被監(jiān)護(hù)人; 3)被監(jiān)護(hù)人身心康復(fù)，要求自己管理財(cái)產(chǎn)的，向法院提出結(jié)束監(jiān)護(hù)的申請(qǐng)，監(jiān)護(hù)人得到法院的通知后，應(yīng)立即

29、結(jié)束監(jiān)護(hù)業(yè)務(wù)，并將財(cái)產(chǎn)交還給被監(jiān)護(hù)人。監(jiān)護(hù)人結(jié)束監(jiān)護(hù)信托并將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)交后，應(yīng)向法院出具財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移證明，由法院注銷監(jiān)護(hù)關(guān)系。,,人壽保險(xiǎn)信托，也稱保險(xiǎn)金信托，是信托機(jī)構(gòu)在委托人辦理了人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開展的信托業(yè)務(wù)。人壽保險(xiǎn)的投保人，以保險(xiǎn)信托契約或遺囑的形式委托信托機(jī)構(gòu)代領(lǐng)保險(xiǎn)金并交給受益者，或?qū)ΡｋU(xiǎn)金進(jìn)行管理、運(yùn)用，定期支付給受益者。人壽保險(xiǎn)信托的委托人是人壽保險(xiǎn)的投保人，受托人一般是信托機(jī)構(gòu)，信托受益人為保險(xiǎn)受益人。委托人將保險(xiǎn)單交

30、給信托機(jī)構(gòu)保管，信托機(jī)構(gòu)在保險(xiǎn)期內(nèi)，按照約定的保險(xiǎn)信托目的履行應(yīng)盡的義務(wù):,（四） 人壽保險(xiǎn)信托,人壽保險(xiǎn)信托的流程主要有以下幾個(gè)環(huán)節(jié):人壽保險(xiǎn)的投保人與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同;委托人與信托公司簽訂保險(xiǎn)信托契約;在發(fā)生理賠事項(xiàng)或到期時(shí)，由委托人或受益人向保險(xiǎn)提出理賠要求;保險(xiǎn)公司向信托機(jī)構(gòu)交付理賠金或到期的保險(xiǎn)金; 信托公司對(duì)保險(xiǎn)信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理與運(yùn)用; 信托公司按合同規(guī)定向受益人支付收益，并在到期后交付信托財(cái)產(chǎn)。,,信托公司

31、在人壽保險(xiǎn)信托中可以承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)包括以下幾項(xiàng):一是信托機(jī)構(gòu)可為委托人保管保險(xiǎn)單，避免保險(xiǎn)單遺失和失效;二是在保險(xiǎn)期間，信托機(jī)構(gòu)可依約定期幫助繳付保險(xiǎn)費(fèi)；三是在發(fā)生理賠事項(xiàng)或保險(xiǎn)到期時(shí)，信托機(jī)構(gòu)可依約領(lǐng)取與分配賠款，既為受益人減少事務(wù)、又可協(xié)調(diào)爭(zhēng)端，排難解紛;四是信托機(jī)構(gòu)代為管理與運(yùn)用保險(xiǎn)賠款，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值與增值，增加委托人的產(chǎn)業(yè);五是由信托機(jī)構(gòu)管理保險(xiǎn)賠款，避免遺屬將賠款揮霍浪費(fèi)，達(dá)到死者生前辦理人壽保險(xiǎn)的目的,,[案例4一4]人壽

32、保險(xiǎn)信托應(yīng)用案例包女士是一位單親媽媽，有一個(gè)8歲女兒小薇，三年前她聽從了做保險(xiǎn)的朋友的勸告，向保險(xiǎn)公司投保300萬(wàn)元的保險(xiǎn)，并指定小薇為保險(xiǎn)金受益人，以防萬(wàn)一哪天自己發(fā)生不幸，可以使小孩的生生活與教育費(fèi)得到保障。由于包女士要兼顧事業(yè)及家庭，因此工作非常勤奮與辛苦。近來(lái)，她感到身體不適，經(jīng)常覺得十分疲勞，后經(jīng)醫(yī)院珍斷后，確認(rèn)為癌癥晚期，生存的時(shí)間不會(huì)太久。包女士開始擔(dān)心,小孩目前還小，若自己真的走了，小薇未來(lái)的生活誰(shuí)來(lái)照顧!有一天，在某

33、信托公司工作的黃先生來(lái)探望包女士，他在聽包女士的訴苦后，向她介紹了保險(xiǎn)金信托，讓她運(yùn)用這一工具解決難題。于是，黃先生幫包女士、小薇與一信托機(jī)構(gòu)簽訂保險(xiǎn)金信托合同，并向保險(xiǎn)公司辦理信托聲明、包女士身故后保險(xiǎn)金受益人小薇的保險(xiǎn)金劃入“信托機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)金信托專戶”，并在信托合同中指定保險(xiǎn)金的管理運(yùn)用方式， 約定保險(xiǎn)事故發(fā)-生后，小薇每月可領(lǐng)取一筆金額作為生活費(fèi)，其余由信托公司代為管理與投資，直到小薇21歲信托期滿，再領(lǐng)取全部金額，作為創(chuàng)業(yè)、結(jié)婚或

34、其他之用。,,[案例分析]人壽保險(xiǎn)的目的在于被保險(xiǎn)人的遺屬可以在將來(lái)得到生活保障，一旦被保人死亡，遺屬可取得保險(xiǎn)賠償。但保險(xiǎn)公司的職責(zé)只是交付賠款，不負(fù)責(zé)賠款以后的善后事宜。如果受益人缺乏獨(dú)立經(jīng)營(yíng)管理保險(xiǎn)金的能力或有揮霍浪費(fèi)的不良習(xí)慣，就可能達(dá)不到死者生前辦理人壽保險(xiǎn)的目的。而人壽保險(xiǎn)信托則彌補(bǔ)了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不足，由信托機(jī)構(gòu)代為管理與運(yùn)用保險(xiǎn)賠償金，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值 與增值，可以避免因求成年子女缺乏財(cái)產(chǎn)管理 能力而造成的財(cái)產(chǎn)損失，讓被保險(xiǎn)人

35、對(duì)遺屬日后的生活更為放心。,,己贈(zèng)與信托是以資助重度身心殘廢者的生活穩(wěn)定為目的而開辦的信托業(yè)務(wù)，信托財(cái)產(chǎn)委托給受托人作長(zhǎng)期與安全的管理和運(yùn)用，并根據(jù)特別殘廢者(受益人)的生活和醫(yī)療所需，定期支付現(xiàn)金給受益人。,（五） 特定贈(zèng)與信托,案例4－5劉先生在日本留學(xué)、工作多年，前不久其母逝世，他從日本趕回國(guó)內(nèi)料理母親的后事，此外，還有一件重要的事情就是解決劉先生身患?xì)埣驳拿妹萌蘸蟮牧⒒顔?wèn)題?；貒?guó)之前，劉先生已經(jīng)了解到在日本有一種特定贈(zèng)與信托方

36、式，于是他到本地的信托公司，向信托公司的專業(yè)人員請(qǐng)教有關(guān)特定贈(zèng)與信托的情況。通過(guò)信托公司的介紹，劉先生了解到通過(guò)設(shè)立特定贈(zèng)與信托，他可以把贈(zèng)與妹妹的財(cái)產(chǎn)委托給信托公司，這樣該筆財(cái)產(chǎn)就屬于信托財(cái)產(chǎn)，受到法律的保護(hù)，在運(yùn)用和處理信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，信托公司會(huì)嚴(yán)格按照信托合同的規(guī)定，保護(hù)委托人和受益人的權(quán)益不受損害，這樣既可以保證支付妹妹的生活費(fèi)、護(hù)理費(fèi)等，不耽誤他在日本的工作，還可以防止這筆錢被他人挪用。這樣一來(lái)，劉先生放心了，他的問(wèn)題可以通過(guò)特定

37、贈(zèng)與信托來(lái)解決。特定贈(zèng)與信托是為補(bǔ)貼殘疾者的生活費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)或其他贈(zèng)與用途而開辦的。它由贈(zèng)與者(委托人)將所贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)或金錢委托給信托投資公司(受托人)代管理和運(yùn)用，殘疾人作為受益人享受信托財(cái)產(chǎn)帶來(lái)的收益。信托收益由信托公司按照委托人在信托合同中規(guī)定的支付方式執(zhí)行。特定贈(zèng)與信托不僅能讓殘疾人有穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源，減輕家人的負(fù)擔(dān)，還可以避免該筆贈(zèng)與被他人挪用或遭詐騙，確保信托目的的實(shí)現(xiàn)。,,案例4－6陳小姐是一位單身母親，獨(dú)立扶養(yǎng)五歲的

38、女兒。她除了承擔(dān)沉重的生了活和經(jīng)濟(jì)壓力之外，還承受著沉重的心理壓力:一旦自己出現(xiàn)什么意外事故，母女來(lái)的生活問(wèn)題該如何處理?小女兒無(wú)法管理財(cái)產(chǎn)，自己又找不到有時(shí)間、有意愿、有能力且值得信賴的親友協(xié)助。其實(shí)還有許多單親父母都有這樣的心理負(fù)擔(dān)，解決這樣的問(wèn)題，可以通過(guò)哪幾種信托規(guī)劃方案？,,1.人壽保險(xiǎn)信托。人壽保險(xiǎn)信托是在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的一種信托業(yè)務(wù)，是保險(xiǎn)和信托的結(jié)合人壽保險(xiǎn)的投保人可以以保險(xiǎn)信托契約委托信托機(jī)構(gòu)供保險(xiǎn)金并交給受益人或

39、對(duì)保險(xiǎn)金進(jìn)行管理、運(yùn)用，再定期支付給受益人 。陳小姐可將已投保的以女兒為受益人的人壽保險(xiǎn)通過(guò)信托機(jī)構(gòu)辦理人壽保險(xiǎn)信托。如果陳小姐在約定契約期間(例如女兒滿25歲)內(nèi)身故，則保險(xiǎn)金將直接撥入信托專戶，由信托公司依約定方式管理并定期向其女兒給付生活、教育費(fèi)用等，直到其女兒長(zhǎng)大、契約終止時(shí)，再將剩余財(cái)產(chǎn)一次全部返還給其女兒。同時(shí)這個(gè)方案還有個(gè)好處，是成本最低，如果被保險(xiǎn)入在約定期間內(nèi)均未發(fā)生保險(xiǎn)事故，那么他僅支付了一定的信托報(bào)酬，就為保險(xiǎn)多

40、加了一層保障。,,2.遺囑信托東小姐可以事先規(guī)劃遺囑，寫明如果自己身故時(shí)女兒未滿25歲，則須將某部分遺產(chǎn)交付指定的信托機(jī)構(gòu)成立信托以保護(hù)女兒的權(quán)益，并列明重要的信托事項(xiàng)，依據(jù)法律規(guī)定的遺囑訂定方式成立遺囑。,,3.財(cái)產(chǎn)處理信托子女教育及創(chuàng)業(yè)信托。陳小姐可以以自己為委托人、以女兒為受益人，成立子女教育及創(chuàng)業(yè)信托。陳小姐可依據(jù)自己的意愿及財(cái)產(chǎn)狀況與信托公司協(xié)議信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用及未來(lái)信托期間給付方式。在信托財(cái)產(chǎn)管理方面，原則上還以保守穩(wěn)健