出納學(xué)習(xí)筆記_第1頁
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1、第1頁第一章第一章出納日常工作流程及方法出納日常工作流程及方法1.1出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求一、出納人員的職責(zé)一、出納人員的職責(zé)(一)辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)(外匯)(二)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)備注:1.現(xiàn)金余額必須每日清點(diǎn);2.牢記銀行各個(gè)賬號(hào)、賬戶類型、銀行聯(lián)絡(luò)人員的電話、工資備案3.不能同時(shí)保管財(cái)務(wù)章和人名章二、出納人員的權(quán)限二、出納人員的權(quán)限新理念:參與貨幣資金計(jì)劃管理三、出

2、納人員的工作要求三、出納人員的工作要求(一)出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求(二)出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識(shí)1.2出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)一、原始憑證一、原始憑證原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個(gè)方面。備注:借款單;支票領(lǐng)用單;差旅費(fèi)報(bào)銷單;報(bào)銷單……其后都得貼發(fā)票二、出納填制的記賬憑證二、出納填制的記賬憑證(一)收款憑證(二)付款憑證對(duì)于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),為了

3、避免重復(fù)記賬,一般只編制付款憑證,不編制收款憑證。(三)通用記賬憑證三、出納的賬簿三、出納的賬簿(一)現(xiàn)金日記賬備注:1.在Excel中,余額欄設(shè)千分位分隔式2.賬簿設(shè)置密碼第3頁(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入賬后,應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù),然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi),在此基

4、礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。(2)對(duì)賬。每天下班前,盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符,如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。2.月末(1)對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì),核對(duì)的項(xiàng)目主要是:核對(duì)憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì),并編

5、制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn),按順序進(jìn)行登記核對(duì)。(2)結(jié)賬?,F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí),要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。如果年度終了時(shí),現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。(五)編制出納報(bào)表1.在對(duì)

6、賬、結(jié)賬后,根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料,編制“出納報(bào)告表”。2.將“出納報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。3.將“出納報(bào)告表”送主管處審批。(六)裝訂憑證1.裝訂前的整理2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂具體步驟如下:(1)填寫記賬憑證封面(2)整理記賬憑證。(3)用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔,將憑證縫牢,線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打

7、結(jié),然后取下夾子(5)將包角紙往后翻,壓平,上側(cè)成90度(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙,并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢(7)將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒,并在盒脊上填好相關(guān)要素。(七)出納檔案的保存1.整理和保管有關(guān)憑證出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證,在出納記賬后,要傳遞給記賬會(huì)計(jì),在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。2.調(diào)閱出納資料出納保存的核算資料,按規(guī)定不能外借,若有特殊情況需要調(diào)閱,必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn),并應(yīng)登記、簽字、限

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