財(cái)務(wù)監(jiān)督制度

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度為完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)公司依法理財(cái)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，特制定財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。一、監(jiān)督方式公司財(cái)務(wù)監(jiān)督在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)主持，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，重大決策必須經(jīng)報(bào)公司辦公室、公司領(lǐng)導(dǎo)班子和職工代表審議決定。二、公司財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容1、對(duì)消費(fèi)性資金使用的監(jiān)督資金安排本著先生產(chǎn)后生活的原則，在保證正常生產(chǎn)情況下，合理安排消費(fèi)資金使用。消費(fèi)資金支出應(yīng)編制項(xiàng)目和費(fèi)用開支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子或職工代表大會(huì)審批。2

2、、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金使用的監(jiān)督必須在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需要的基礎(chǔ)上，進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，并嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)安排鋪底生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金。3、對(duì)購(gòu)銷活動(dòng)的監(jiān)督原材料、設(shè)備和備品備件的購(gòu)進(jìn)必須按照天津堿廠的有關(guān)規(guī)定報(bào)送審計(jì)部門審批后方可購(gòu)，對(duì)其采購(gòu)價(jià)格要依據(jù)量化指標(biāo)，執(zhí)行成本否決，按月實(shí)際發(fā)生情況報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，按月分析考核。4、對(duì)資金調(diào)度的監(jiān)督資金調(diào)度。每月在公司經(jīng)理的組持下定期召開資金平衡會(huì)，并制定資金使用計(jì)劃。對(duì)于使用非正常性支出的或沒(méi)有在

3、平衡會(huì)確定的資金，必須由部門負(fù)責(zé)人報(bào)公司經(jīng)理審批權(quán)衡資金情況后簽字認(rèn)可，方可使用，嚴(yán)格控制資金使用，確保資金的合理使用和資金安全。5、對(duì)成本費(fèi)用的監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)公司所規(guī)定的各項(xiàng)核算要求執(zhí)行，實(shí)行目標(biāo)成本管理，確保成本的準(zhǔn)確性。6、對(duì)資產(chǎn)處置的監(jiān)督固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢、損失等，應(yīng)查明原因分清責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行處置。7、對(duì)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳本的監(jiān)督會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定填寫，確保原

4、始憑證真實(shí)性、合法性、真確性、完整性，對(duì)記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回。發(fā)貨票管理制度根據(jù)國(guó)家增值稅專用發(fā)票規(guī)定和塘沽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局有關(guān)通知的精神，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅專用發(fā)票的使用和管理，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定以下管理辦法。1、銷售發(fā)票必須由財(cái)務(wù)部門指定專人到稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)，統(tǒng)一購(gòu)買。2、購(gòu)取發(fā)票后，必須嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)發(fā)票管理辦法及有關(guān)規(guī)定，并且規(guī)定票面的填寫和詳細(xì)臺(tái)帳記錄，并采取誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的管理模式，使用違規(guī)者承擔(dān)相應(yīng)

5、的法律責(zé)任。3、開票時(shí)，一定要先查看微機(jī)提示的發(fā)票代碼和號(hào)碼與打印的發(fā)票是否一致，以及發(fā)票的單位名稱、地址、電話號(hào)碼、稅務(wù)登記號(hào)是否準(zhǔn)確。4、開具發(fā)票所注明的貨物名稱必須與售出實(shí)物相符、并在營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，發(fā)票各欄需填寫完整、準(zhǔn)確，并注意票面顯示的購(gòu)貨方稅務(wù)登記號(hào)碼與同時(shí)提供的稅務(wù)登記復(fù)印件所注明的稅務(wù)登記號(hào)碼是否一致。5、打印發(fā)票前，要確定打印機(jī)是否處于必要位置，嚴(yán)格按照發(fā)票程序操作。6、發(fā)票打印后，加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用

6、章時(shí)，應(yīng)蓋在發(fā)票右下方所注的“銷售單位”右惻，且不能壓住價(jià)稅合計(jì)小寫金額。7、當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯(cuò)開或購(gòu)貨方退票，此時(shí)如果雙方均未做帳務(wù)處理，則在發(fā)票上蓋“作廢”戳記，同時(shí)必須在系統(tǒng)中進(jìn)行微機(jī)作廢發(fā)票操作；如果雙方均已做帳，則在當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門開具沖回證明，退回開具方一聯(lián)，并做財(cái)務(wù)處理，然后重新開具正確發(fā)票。8、開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，如果購(gòu)貨方未記帳，必須收回發(fā)票聯(lián)和低扣聯(lián)，并在低扣聯(lián)的備注欄中注明:“只作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票憑證”，并將最初開具的藍(lán)字發(fā)票附

7、在本次開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的后面。9、受票：受票方首先要對(duì)發(fā)票票面進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查購(gòu)方稅務(wù)登記號(hào)碼、密文區(qū)顯示的發(fā)票號(hào)碼和代碼以及發(fā)票票面是否整潔、打印的數(shù)據(jù)是否出格、蓋章是否符合要求等事項(xiàng)后才可收票。10、受票方當(dāng)月取得增值稅防偽稅控發(fā)票，必須在當(dāng)月認(rèn)證，未認(rèn)證的不得在當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅低扣；認(rèn)證不符、密文有誤、無(wú)法認(rèn)證的發(fā)票，不得低扣，要求做到當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題當(dāng)時(shí)解決。11、開具發(fā)票單位應(yīng)設(shè)專人管理，避免出現(xiàn)發(fā)票遺失等問(wèn)題；注意防偽稅控設(shè)備應(yīng)放在