2017全國建筑業(yè)財稅知識競賽-初賽-題庫3附答案

1、2017全國建筑業(yè)財稅知識競賽初賽3共85題，總分100.0分，請在50分鐘內(nèi)作答。1、銷售額為納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括（D）。A.延期付款利息B.滯納金C.代墊款項D.銷項稅額[解析]下列項目不包括在應稅銷售額內(nèi)：1、向購買方收取的銷項稅額；2、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；3、同時符合以下條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的；納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購

2、貨方的。2、物資設備集中管理中，集中采購實施的主要采購方式不包括（D）。A.公開招標B.協(xié)商議價C.比價采購D.直接購買3、某企業(yè)委托中介向光大銀行貸款500萬元，貸款年利率6%，該銀行支付利息15萬和中間人融資顧問費、融資手續(xù)費共5萬元，購買金融票據(jù)的工本費5000元均取得了增值稅專用發(fā)票。上述不可以抵扣進行進項稅額的費用是（C）。A.融資顧問費B.工本費C.利息D.融資咨詢費4、下列不允許抵扣進項稅額的憑證有（D）。A.增值稅專用發(fā)

3、票B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關進口增值稅專用繳款書D.餐飲業(yè)增值稅發(fā)票5、建筑業(yè)“營改增”后，A建筑公司登記為一般納稅人，2016年5月在資產(chǎn)盤點過程中，對清點出的不需使用的資產(chǎn)進行處理：銷售已使用7年的機器設備，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅收入41200元（原值為120000元，已計提折舊79800元，該設備購進時按規(guī)定不得且未抵扣進項稅），則A公司銷售設備應納增值稅額為（D）A.800B.1200C.6000D.5986.32

4、解析:營改增試點前取得的動產(chǎn)銷售時可以按照簡易計稅方法(征收率3％)實施應納稅額=41200(13％)3％=1200元6、PPP項目公司與東方建筑公司簽訂工程總承包協(xié)議，協(xié)議中約定工程項目為固定造價，總造價為50億元，則此份協(xié)議應當繳納的印花稅為(D)。A.0B.500000C.1000000D.1500000[解析]屬于建筑安裝工程承包合同或協(xié)議按照協(xié)議約定承包金額0.3‰貼花7、某施工企業(yè)技術人員外出參加研討會發(fā)生的下列費用中可以取

5、得增值稅專用發(fā)票并抵扣進項稅額的是（A）。A.住宿費B.誤餐補助費C.航空機票D.出租汽車票[解析]差旅交通費中只有會議費、住宿費能夠取得增值稅專用發(fā)票并抵扣進項稅。8、建筑單位或者個體戶提供的下列服務中，屬于視同銷售的是（D）。A.無償為地震災區(qū)建設希望小學B.無償為某村鎮(zhèn)建設養(yǎng)老院C.無償為某山區(qū)修路D.無償為某單位建設閱覽室【解析】單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)不動產(chǎn)，均視為視同銷售，但是用于公益事業(yè)或

6、者以社會公眾為對象的除外。D選項不屬于該類9、建筑企業(yè)集團下屬的物業(yè)公司對外出租不動產(chǎn)，合同中約定了免租期，是否作為增值稅視同銷售交納增值稅(B)。D.6%【解析】自2014年7月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的，在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。15、下列經(jīng)濟業(yè)務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用

7、發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）處理的是（C）。A.公司辦公室購辦公用品B.供銷科外購低值易耗品C.外購食用油發(fā)給每個職工D.運輸隊汽車發(fā)生修理費【解析】外購產(chǎn)品用于職工福利，不視同銷售，其進項稅額不允許抵扣16、企業(yè)因提供勞務而負擔的職工薪酬，計入（B）。A.產(chǎn)品成本B.勞務成本C.固定資產(chǎn)成本D.無形資產(chǎn)成本【解析】17、甲公司2015年3月在上年度財務會計報告批準報出前發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未

8、計提折舊，屬于重大差錯。該固定資產(chǎn)系2013年6月接受乙公司捐贈取得。根據(jù)甲公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2013年應計提折舊100萬元，2014年應計提折舊200萬元。假定甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，甲公司2014年度資產(chǎn)負債表“未分配利潤“項目“年末數(shù)“應調(diào)減的金額為（D）萬元。A.90B.180C.200D.270【解析】2014年計提折舊200萬，凈利潤減去200萬，還需計提盈余公積，20020=

9、18018、某企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為50萬元，期末余額為25萬元，本期應交所得稅為275萬元，適用的所得稅稅率為25%。企業(yè)當年獲得的國債利息收入為10萬元，支付的稅收罰款為5萬元，無其他納稅調(diào)整事項。當年的凈利潤是（A）萬元。？A.1205B.1100C.1200D.905【解析】27525%2525%105=1205解析二：27525%255=80519、下列項目，不屬于無形資產(chǎn)的是(C)。A.著作權(quán)B.特許權(quán)C.人力資源D.

10、非專利技術【解析】無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)，非專利技術，商標權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，土地使用權(quán)等；自然無形資產(chǎn)包括不具實體物質(zhì)形態(tài)的天然氣等自然資源等標記取消標記20、下列稅金中，不應計入存貨成本的是（B）。A.一般納稅企業(yè)進口原材料支付的關稅B.一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅D.一般納稅企業(yè)進口應稅消費品支付的消費稅【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，增值稅屬于價外稅，不計入成本21、某公司于2011年年末購入