2017年會計繼續(xù)教育答案全蘇州

1、會計稅法與差異扣除項和資產(chǎn)項(7學分)1.關于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金）。2.企業(yè)出借包裝物的成本，應計入的會計科目是（銷售費用）。3.稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。4.固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅

2、基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后的（12）個月內(nèi)進行。5.稅法關于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本）6.同一控制下企業(yè)合并取得長期股權投資的初始投資成本為（被合并方所有者權益賬面價值的份額）。7.公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應計入（）公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益。8.2013年，甲企業(yè)應付的工資薪金總額為2800萬元，

3、職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。9.企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營）。10.下列關于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會計準則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的）。11.下列關于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎）。12.2013年，甲企業(yè)由于項目投資需要向銀行借款300萬元，借

4、款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，利率為6.5%，則甲企業(yè)2013年利息支出準予稅前扣除的金額為（25萬元）13.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應計入（公允價值變動損益）。29.A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票做交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司蔣該投資以510萬元賣出。下列說法中正確的是（該投資處置計入

5、應納所得稅額為10萬元）30.下列關于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應確認為紅利所得）31.下列關于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎保持不變）32.會計準則規(guī)定，長期股權投資的明細科目不包括（利息調(diào)整）33.企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（被收購股權的原有計稅基礎）34.同一控制下企業(yè)合并取得長期股權投資的初始投資成本為（被合并方所有者權益賬面價值的份額）35

6、.稅法規(guī)定長期股權投資取得被投資單位股息紅利收入的確認時點為（宣告分派時）36.下列關于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（計入資本公積）37.下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎的是（取得成本）38.融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應當進行納稅調(diào)整的是（會計折舊和財務費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準備）39.公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎）40.采用公允價值模