一稅收分析題庫(kù)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算部分

1、1一、稅收分析題庫(kù)（西方經(jīng)濟(jì)學(xué)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算部分）一、稅收分析題庫(kù)（西方經(jīng)濟(jì)學(xué)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算部分）一、判斷題一、判斷題1、稅收效應(yīng)是指由于政府的征稅行為而發(fā)生的使收入由私人部門(mén)向公共部門(mén)的轉(zhuǎn)移而對(duì)私人部門(mén)產(chǎn)生的影響或使私人部門(mén)行為發(fā)生的變化。[R]2、稅收效應(yīng)與稅收職能是兩個(gè)不同的范疇，但存在不可分割的內(nèi)在聯(lián)系。稅收職能是外觀的，稅收效應(yīng)是內(nèi)在的，是稅收職能的具體體現(xiàn)；前者是主觀的，后者是客觀的，受政策、制度的影響；[F]3、稅收效率原

2、則就是要求政府征稅有利于資源和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)的行政效率，從這一點(diǎn)來(lái)看，我們進(jìn)行稅收效應(yīng)分析的最終目的是符合稅收效率原則的。[R]4、稅收效應(yīng)應(yīng)保持中性，不對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生任何影響，不改變納稅人在消費(fèi)、生產(chǎn)、儲(chǔ)蓄和投資方面的選擇，實(shí)際上，稅收中性只是一種理想的想法，現(xiàn)實(shí)中是不可能實(shí)現(xiàn)的。[R]5、按照稅收效應(yīng)的具體對(duì)象分類(lèi)，可分為稅收的行為影響和稅收的福利影響[R]6、假設(shè)市場(chǎng)條件不是完全競(jìng)爭(zhēng)的，而是壟斷市場(chǎng)

3、，如果從量稅與從價(jià)稅對(duì)產(chǎn)量有同樣的影響，那么政府由從價(jià)稅獲得的稅收收入要小于由從量稅獲得的稅收收入。[F]7、政府對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)行為產(chǎn)生收入效應(yīng)，主要是由于政府征收選擇性商品稅所引起的。因?yàn)檎羞x擇的對(duì)某些商品征收商品稅，而對(duì)另外一些商品不征稅，從而對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的影響。[F]8、稅收對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)行為產(chǎn)生替代效應(yīng)，主要是由于政府征收選擇性商品稅收引起的。因?yàn)檎羞x擇的對(duì)某些商品征收商品稅，而不對(duì)另一些商品征稅，會(huì)使課稅商品的

4、成本和價(jià)格發(fā)生不利于企業(yè)的變化，從而導(dǎo)致企業(yè)相應(yīng)地減少課稅商品的產(chǎn)量或放棄生產(chǎn)，而把更多的資源轉(zhuǎn)移到非稅產(chǎn)品的生產(chǎn)上。[R]9、稅收對(duì)消費(fèi)行為的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為政府對(duì)課稅之后，會(huì)使課稅商品價(jià)格相對(duì)上漲，造成消費(fèi)者增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買(mǎi)量。[R]10、商品課稅由于不是對(duì)勞動(dòng)所得直接課征的，所以一般不會(huì)象所得稅那樣直接影響勞動(dòng)力的供給。這也意味著對(duì)商品的課稅對(duì)勞動(dòng)供給不會(huì)產(chǎn)生影響。[F]11、我們可以發(fā)現(xiàn)征收一次總付的人頭稅，納稅人的閑

5、暇時(shí)間將會(huì)少于征稅前，而勞動(dòng)時(shí)間將增加，這是因?yàn)槿祟^稅僅有收入效應(yīng)，而不會(huì)改變勞動(dòng)與閑暇的相對(duì)價(jià)格，從而對(duì)勞動(dòng)供給的扭曲較小。[R]12、當(dāng)稅收的收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)時(shí)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的閑暇而減少勞動(dòng)時(shí)間；當(dāng)稅收的替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，稅收的凈效應(yīng)就表現(xiàn)為征稅后個(gè)人選擇更多的勞動(dòng)而減少閑暇時(shí)間。[F]13、一個(gè)人的勞動(dòng)供給不僅僅取決于預(yù)算約束線的位置和個(gè)人的勞動(dòng)閑暇無(wú)差異曲線，稅后工資率、勞動(dòng)時(shí)間的選擇其它等等因

6、素也影響勞動(dòng)供給，就稅后工資率來(lái)說(shuō)，工資率的可變性減緩了稅收對(duì)勞動(dòng)供給的總體影響。[R]14、政府對(duì)居民儲(chǔ)蓄的利息所得征收利息所得稅，在儲(chǔ)蓄方面只產(chǎn)生收入效應(yīng)，而不產(chǎn)生替代效應(yīng)。[F]15、一般說(shuō)來(lái)，對(duì)投資收益征收一次性總額稅會(huì)影響納稅人對(duì)投資與消費(fèi)的選擇，因?yàn)樗淖兞送顿Y與消費(fèi)之間的相對(duì)價(jià)格。[R]334、直接稅負(fù)擔(dān)是指納稅義務(wù)人通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，而由非納稅義務(wù)人實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅款。[F]35、前轉(zhuǎn)，是指納稅義務(wù)人采用壓低商品進(jìn)價(jià)的方式，將其

7、所要負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)嫁給貨物的供應(yīng)者。[F]36、輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁是指既不前轉(zhuǎn)，也不后轉(zhuǎn)，而是納稅義務(wù)人通過(guò)改良技術(shù)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高效益，降低成本，而使稅負(fù)無(wú)形中消失的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。[F]37、供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁。[F]38、需求曲線相對(duì)于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣(mài)方負(fù)擔(dān)。[R]39、稅收資本化中的稅款實(shí)際上由買(mǎi)主負(fù)擔(dān)。[F]40、企業(yè)所納增值稅可以在零售環(huán)節(jié)將稅收在價(jià)格中轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，中間環(huán)節(jié)的企業(yè)不負(fù)擔(dān)稅收。[F]

8、41、供給彈性大于需求彈性時(shí)，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。[F]42、對(duì)生產(chǎn)者而言，對(duì)相類(lèi)似商品征稅的課征范圍越廣，稅負(fù)越不容易轉(zhuǎn)嫁。[R]43、買(mǎi)賣(mài)雙方各負(fù)擔(dān)多少稅負(fù)除取決于各自的彈性外，還取決于誰(shuí)是納稅人。[F]44、在同等稅額的條件下，根據(jù)宏觀稅負(fù)量度指標(biāo)可知，宏觀經(jīng)濟(jì)總量，如國(guó)民（或國(guó)內(nèi)）生產(chǎn)總值、國(guó)民收入越高，則稅負(fù)相對(duì)越高。[F]45、所謂宏觀稅負(fù)水平，是指一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的稅收收入總量與宏觀經(jīng)濟(jì)總量之比。比值越高，說(shuō)明稅負(fù)水平越輕；比值

9、越低，說(shuō)明稅負(fù)水平越重。[F]46、稅收名義負(fù)擔(dān)是指納稅義務(wù)人實(shí)際繳納的稅款。[F]47、一國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值一般總是大于社會(huì)總產(chǎn)值。[F]48、稅收負(fù)擔(dān)的公平原則是指稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)該平均分布于每個(gè)社會(huì)成員上。[F]49、稅收彈性是指稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。[R]50、一般公共需要必要量是稅收負(fù)擔(dān)的最高限度。[F]二、單選題二、單選題1、政府的征稅行為會(huì)影響企業(yè)的產(chǎn)量，使市場(chǎng)均衡的供求數(shù)量比征稅前有所下降，一

10、般說(shuō)來(lái)，下列不屬于征稅所引起的有（）A、使企業(yè)的生產(chǎn)的平均成本上升B、企業(yè)破產(chǎn)C、使企業(yè)獲得的生產(chǎn)者價(jià)格下降D、減少了企業(yè)可利用的資源正確答案：[B]2、對(duì)于稅收與收入分配的關(guān)系，下列說(shuō)法中正確的有（）A、如果稅后的基尼系數(shù)大于稅前的基尼系數(shù)，則說(shuō)明征稅對(duì)收入分配起到積極的作用B、社會(huì)保險(xiǎn)稅具有一定的累進(jìn)性，不利于高收入者，而有利于低收入者C、社會(huì)保險(xiǎn)稅具有一定的累退性，不利于低收入者，有利于高收入者D、如果對(duì)所有的消費(fèi)品都征收一般比例