會(huì)計(jì)繼續(xù)教育之增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定試題答案

1、一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。)1.下列不適用于按1個(gè)季度作為增值稅納稅期限的企業(yè)是（）。A.銀行B.生活服務(wù)業(yè)C.信托投資公司D.財(cái)務(wù)公司ABCD答案解析：1個(gè)季度的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。1.下列不屬于一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級(jí)專欄的是（）。A.銷項(xiàng)稅額B.銷項(xiàng)稅額抵減C.進(jìn)項(xiàng)稅

2、額D.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額ABCD答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。.下列關(guān)于價(jià)外費(fèi)用說法不正確的是（）。A.價(jià)外費(fèi)用是以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)B.價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視同含稅收入C.價(jià)外費(fèi)用一定是銷售方向購買方收取的D.價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外

3、收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)ABCD答案解析：價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：①代為收取同時(shí)符合下列3個(gè)條件（36號(hào)文第十條規(guī)定）的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：a.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；b.收取時(shí)開具省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)；c.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。②以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。1.下列關(guān)于銷

4、售退回與銷售折讓的說法不正確的有（）。A.折讓是單純的價(jià)格折讓，沒有實(shí)體退回B.銷售折讓時(shí)，存貨增加并沖減銷貨成本A.管理費(fèi)用B.營業(yè)外收入C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）ABCD答案解析：減免稅款記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額；企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。1.下列不屬于一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置的三級(jí)專欄的是（）

5、。A.出口退稅B.轉(zhuǎn)出未交增值稅C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.簡易計(jì)稅ABCD答案解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄1.增值稅扣稅憑證中不需要認(rèn)證的有（）。A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.完稅憑證ABCD答案

6、解析：由于現(xiàn)行五類扣稅憑證中只有專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書需要認(rèn)證或者稽核比對(duì)，因此本明細(xì)科目只用來核算取得上述兩種憑證未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。1.關(guān)于“一般計(jì)稅方法”和“簡易計(jì)稅方法”，下面說法不正確的是。（）A.“一般計(jì)稅方法”按適用的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.“簡易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.“簡易計(jì)稅方法”按適用的征收率計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.“簡易計(jì)稅方法”一般適用于一般納稅人ABCD答案解析：在增