自考稅法00233試題及答案解析

1、稅法試卷第1頁共5頁2016年10月高等教育自學考試稅法全國統一命題考試月高等教育自學考試稅法全國統一命題考試(課程代碼課程代碼00233)本試卷共本試卷共5頁，滿分頁，滿分100分，考試時間分，考試時間150分鐘。分鐘。第一部分第一部分選擇題選擇題(共40分)一、單項選擇題一、單項選擇題(本大題共本大題共30小題，每小題小題，每小題1分，共分，共30分)1國家以社會管理者的身份，依據直接體現國家意志的法律對征納稅雙方的稅收行為加以約束

2、。這種特征是稅收的A強制性B無償性C固定性D特定性2在稅法構成要素中，直接關系納稅人負擔輕重的要素是A征稅客體B稅率C納稅期限D納稅環(huán)節(jié)3我國現行稅種中屬于從量稅的是A消費稅B營業(yè)稅C契稅D資源稅4根據我國關稅法律制度規(guī)定，有權對適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家和地區(qū)名單作出決定的機構是A國家稅務總局B財政部C海關總署D國務院關稅稅則委員會5根據現行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權利的事項是A稅收法律制定權B稅務檢查權C稅款

3、征收權D稅務稽查權6根據現行分稅制財政管理體制規(guī)定，屬于中央政府固定收入的稅種是A增值稅B關稅C營業(yè)稅D企業(yè)所得稅7根據現行立法規(guī)定，屬于我國增值稅征稅范圍的是A某服務公司出售辦公大樓B菜農民銷售自產農產品C某企業(yè)轉讓土地使用權D某電力公司銷售電力8根據現行消費稅立法規(guī)定，我國目前應征收消費稅的商品是A2萬元／只的手表B2萬元／個的單反數碼相機C2萬元／臺的電視機D2萬元／臺的筆記本電腦9根據現行增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用的征稅稅率

4、是A17％B15％C13％D11％10根據現行增值稅立法規(guī)定，應當征收增值稅的視同銷售行為是A將購買的貨物用于非應稅項目B將購買的貨物委托外單位加工C將購買的貨物無償贈送他人D將購買的貨物用于集體福利11根據現行增值稅立法規(guī)定，不得抵扣進項稅額的事項是A進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額B購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C購買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D春節(jié)為職工購買糕點等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上

5、注明的增值稅額12典當業(yè)銷售死當物品，其流轉稅繳納的說法中，正確的是A屬于增值稅的特殊征稅項目，征增值稅B屬于營業(yè)稅的特殊征稅項目，征營業(yè)稅C視同增值稅的混合銷售行為，征增值稅D視同營業(yè)稅的混合銷售行為，征營業(yè)稅13適用比例稅率征收消費稅的商品中，稅率最高的是A卷煙B金銀首飾C珠寶玉石D豪華小汽車14消費稅征稅對象中采用定額稅率征收消費稅的商品是A煙絲B薯類白酒C成套化妝品D成品油15根據關稅立法規(guī)定，我國征收關稅的商品中適用滑動稅率的

6、是A進口石油B進口汽車C進口圖書D進口新聞紙16發(fā)生混合銷售行為視為提供應稅勞務繳納營業(yè)稅的是A大型企業(yè)稅法試卷第3頁共5頁A土地的市場價格B土地的成交價格C土地的評估價格D由國土局確定計稅價格二、多項選擇題二、多項選擇題(本大題共本大題共5小題，每小題小題，每小題2分。共分。共10分)31我國稅法規(guī)定的納稅主體包括A納稅人B負稅人C扣繳義務人D納稅擔保人E納稅代理人32我國稅務機關征收稅款的方式有A查賬征收B查定征收C查驗征收D代收代

7、繳E委托代征33關于我國城市維護建設稅的說法中，正確的是A沒有特定的、獨立的征稅對象B所征稅款專款專用C實行地區(qū)差別比例稅率D以增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額作為計稅依據E海關對進口物品征稅時，同時征收城市維護建設稅34稅務代理的特征有A主體資格的特定性B法律約束性C有償服務性D雙方關系的不對等性E稅收法律責任的不可轉嫁性35我國對發(fā)票的管理，主要涉及A對發(fā)票印制的管理B對發(fā)票領購的管理C對發(fā)票開具的管理D對發(fā)票保管的管理E對發(fā)票的檢查第二

8、部分第二部分非選擇題非選擇題(共60分)三、名詞解釋題三、名詞解釋題(本大題共本大題共4小題，每小題小題，每小題3分，共分，共12分)36稅率37營業(yè)稅38消費型增值稅39稅務檢查四、簡答題四、簡答題(本大題共本大題共4小題，每小題小題，每小題4分共分共16分)40稅收法律關系有哪些特征41簡述印花稅權利、許可證照的征稅范圍。42簡述個人所得稅的課稅模式。43簡述稅務行政賠償的構成要件。五、論述題五、論述題(本大題本大題12分)44試述

9、稅法解釋的實質課稅原則。六、案例分析題六、案例分析題(本大題共本大題共2小題，每小題小題，每小題10分，共分，共20分)45案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在某納稅期內發(fā)生下列業(yè)務：(1)從某糧食經營部門(一般納稅人)購進大麥一批，價值250萬元(不合稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；(2)購進其他用于應稅項目的原料，價值50萬元(不舍稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；(3)向一般納稅人銷售啤酒，價值25萬元(不舍稅)，貨款已收；(4)向某展