《審計(jì)》習(xí)題答案

1、參考答案參考答案【第二章教材習(xí)題答案第二章教材習(xí)題答案】1.答：對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形產(chǎn)生不利影響的因素審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商自身利益會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有收費(fèi)安排自身利益在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人過(guò)度推介會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)自我評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或享受優(yōu)惠待遇（價(jià)值重大）密切關(guān)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響

2、鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對(duì)象信息自我評(píng)價(jià)項(xiàng)目小組成員的妻子是客戶的出納密切關(guān)系會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶的起訴威脅外在壓力注冊(cè)會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被提升外在壓力2.答：（1）違反職業(yè)道德守則。雖然說(shuō)事務(wù)所可以自主商定審計(jì)的收費(fèi)，但是不能因?yàn)槭召M(fèi)而相應(yīng)縮小審計(jì)范圍，影響審計(jì)工作的質(zhì)量。（2）違反職業(yè)道德守則。事務(wù)所要同時(shí)為兩個(gè)存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的審計(jì)客戶提供審計(jì)，需要告知客戶，并征得他們的同意才能執(zhí)行業(yè)務(wù)

3、。（3）違反職業(yè)道德守則。根據(jù)規(guī)定不允許為屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表的服務(wù)，起碼形式上會(huì)對(duì)獨(dú)立行產(chǎn)生影響。（注意和非公眾利益實(shí)體要求的區(qū)別，在對(duì)非公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供這項(xiàng)工作是允許的）（4）違反職業(yè)道德守則。根據(jù)規(guī)定對(duì)于屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶而言，招聘董事、高級(jí)管理人員，或所處職位能夠?qū)蛻魰?huì)計(jì)記錄或被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制實(shí)施重大影響的高級(jí)管理人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能提供對(duì)可能錄用的候選人的證明文件進(jìn)行核查的服務(wù)。

4、（5）違反職業(yè)道德守則。協(xié)助制定公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，屬于承擔(dān)公司的管理層職責(zé)，是職業(yè)道德所不允許的?！镜谒恼陆滩牧?xí)題答案第四章教材習(xí)題答案】1.答：情況序號(hào)管理當(dāng)局認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)的種類（1）存在或發(fā)生真實(shí)性書(shū)面證據(jù)（2）存在或發(fā)生完整性真實(shí)性完整性實(shí)物證據(jù)所以總體錯(cuò)報(bào)=5000（180200）5000=500（萬(wàn)元）（高估）。2.答：（1）存在不當(dāng)之處。當(dāng)預(yù)期存在大量錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)該使用傳統(tǒng)變量抽樣，如果預(yù)期錯(cuò)報(bào)很小，使用PPS抽樣的效率

5、更高。（2）存在不當(dāng)之處。采用差額估計(jì)抽樣法推斷的總體錯(cuò)報(bào)=（200180）50400=160（萬(wàn)元）。（3）不存在不當(dāng)之處。（4）存在不當(dāng)之處。在PPS抽樣中，任一抽樣單元被抽取的概率與其賬面金額成正比，具有對(duì)總體進(jìn)行自動(dòng)分層的優(yōu)點(diǎn)，所以沒(méi)有必要再分層?！镜谄哒陆滩牧?xí)題答案第七章教材習(xí)題答案】1.答:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)不正確。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的基本內(nèi)容中已經(jīng)指明，可以提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對(duì)在特定情況下出具

6、的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說(shuō)明。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的具體內(nèi)容和格式可能因被審計(jì)單位的不同而不同，但應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：①財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍；②注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；③管理層的責(zé)任；④指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)吿編制基礎(chǔ)；⑤提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對(duì)在特定情況下出具的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說(shuō)明。2.答:（1）不存在不當(dāng)之處。（2）存在不當(dāng)之處。計(jì)劃審計(jì)工作并非一個(gè)孤立的階段，而是一

7、個(gè)持續(xù)的，不斷修正的過(guò)程。（3）存在不當(dāng)之處。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大時(shí)，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的，不需要考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別報(bào)表使用者可能產(chǎn)生的影響。（4）存在不當(dāng)之處。在錯(cuò)報(bào)性質(zhì)不嚴(yán)重、錯(cuò)報(bào)金額低于重要性的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需考慮該錯(cuò)報(bào)連同其他錯(cuò)報(bào)是否可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，才能確定該錯(cuò)報(bào)是否重要。（5）存在不當(dāng)之處。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在于財(cái)務(wù)