2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語一試題真題（含答案詳解+作文范文）_第1頁
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1、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損案例分析一、A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第2列第6行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)值的確定（一）填報(bào)說明（一）填報(bào)說明該列名稱雖也為“納稅調(diào)整后所得”，但與表A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中的第19行“納稅調(diào)整后所得”，概念不一致。填報(bào)時(shí)應(yīng)予以關(guān)注。1、如果沒有所得減免、如果沒有所得減免第2列“納稅調(diào)整后所得”第6行“本年度”=本年度表A100000第19行。2、同時(shí)兼有所得減免、同時(shí)兼有所得減免第2列

2、“納稅調(diào)整后所得”，第6行“本年度”按以下情形填寫：（1）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＞0，第20行“所得減免”＞0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第192021行，且減至0止。第20行“所得減免”＜0，填報(bào)此處時(shí)，以0計(jì)算。（2）表A100000第19行“納稅調(diào)整后所得”＜0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。(二)案例詳解案例詳解M公司2014年既從事應(yīng)稅項(xiàng)目，也從事免稅項(xiàng)目，假設(shè)不為40

3、0萬元，第20行“所得減免”填寫0，那么本表第2列“納稅調(diào)整后所得”第6行=表A100000第19行=400萬元。二、A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)例：甲企業(yè)2009年至2014年的應(yīng)納稅所得額的情況見下表：200920102011201220132014盈利或虧損虧損盈利虧損盈利虧損盈利應(yīng)納稅所得額10050200120130250分五步填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第一步：納稅調(diào)整后所得第一步：納稅

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