2015年上半年貴州年注會(huì)考試《審計(jì)》舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)模擬試題

1、2015年上半年年上半年貴州年注會(huì)考州年注會(huì)考試《審計(jì)審計(jì)》：舞弊：舞弊導(dǎo)致的重大致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)無直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒有

2、采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對(duì)2、根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即A：可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。3、對(duì)現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)

3、節(jié)表是及時(shí)的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B：關(guān)于現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D：關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的4、一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其

4、他軟件變得非常復(fù)雜；C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。5、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A：詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金

5、額的原因；B：通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C：通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查；C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。D：與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。12、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效

6、益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是A：a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效；B：b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。13、某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進(jìn)行線性

7、回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對(duì)生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量)進(jìn)行多元回歸分析；C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層14、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；各部門員工的勝任能力；開支受管理

8、人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，以下哪種說法是正確的？A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄?。B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

9、過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?5、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨B：沒有取得可得到的購(gòu)貨折扣C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付16、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購(gòu)買A公