歷年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}

1、歷年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}簡答題簡答題1、甲公司206年12月31日有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示。206年12月31日項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅價(jià)值暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異交易性金融資產(chǎn)1200900應(yīng)收賬款15001800存款50005600可供出售金融資產(chǎn)30001400長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)120009000固定資產(chǎn)3000026000無形資產(chǎn)60009000應(yīng)付利息15000預(yù)收款項(xiàng)9000合計(jì)其他資料如

2、下：(1)206年年初，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1350萬元，遞延所得稅負(fù)債的余額為2060萬元。(2)上述長期股權(quán)投資系甲公司向其聯(lián)營企業(yè)投資，初始投資成本為2000萬元，因采用權(quán)益法而確認(rèn)的增加長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為1600萬元，其中，因聯(lián)營企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤而增加的金額為1000萬元，其他權(quán)益變動(dòng)增加額為600萬元，未發(fā)生減值損失。該聯(lián)營企業(yè)適用的所得稅稅率與甲公司相同，均為25%，預(yù)計(jì)未來所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，甲公司對(duì)該項(xiàng)長期

3、股權(quán)投資意圖為長期持有，并無計(jì)劃在近期出售。(3)甲公司206年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為9000萬元，其中，計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬損失200萬元，轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備350萬元；對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資確認(rèn)的投資收益400萬元；贊助支出100萬元；管理用設(shè)備的折舊額高于可稅前抵扣的金額為1000萬元；無形資產(chǎn)中的開發(fā)成本攤銷為200萬元，按照稅法規(guī)定當(dāng)期可稅前抵扣的金額為300萬元。本年度資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈增加3000萬元，其中，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值減4、處置

4、長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額應(yīng)計(jì)入()。A資本公積B德余公積C投資收益D營業(yè)外收入多選題多選題5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“資本公積”科目核算的有()。A成本法改為權(quán)益法核算時(shí)在被投資企業(yè)中擁有的權(quán)益與原投資成本之間的差額B用于對(duì)外投資的非現(xiàn)金資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值低于其賬面價(jià)值的差額C被投資企業(yè)接受外幣資本投資所發(fā)生的外幣折算差額D被投資企業(yè)增發(fā)股票形成的股本溢價(jià)多選題多選題6、審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)長期股權(quán)投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)年度中該企

5、業(yè)對(duì)股票投資的處理方式由成本法改為權(quán)益法，以下理由中正當(dāng)?shù)氖莀_____。A該企業(yè)在被投資企業(yè)的持股比例發(fā)生了變化B采用權(quán)益法更能體現(xiàn)企業(yè)對(duì)投資管理的重視C采用成本法不利于及時(shí)了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況D企業(yè)預(yù)計(jì)被投資企業(yè)年內(nèi)將發(fā)生虧損，出于穩(wěn)健性原則而對(duì)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行了調(diào)整單選題單選題7、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的是()。A經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤率不得低于5%B對(duì)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著