財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)1第三章第三章貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)核算實(shí)驗(yàn)（綜合實(shí)驗(yàn)）貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)核算實(shí)驗(yàn)（綜合實(shí)驗(yàn)）（一）實(shí)驗(yàn)內(nèi)容本實(shí)驗(yàn)設(shè)置了若干筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，主要涉及銀行結(jié)算方式、采購(gòu)、銷售、應(yīng)收款項(xiàng)、壞帳的會(huì)計(jì)處理，要求審核原始憑證編制記帳憑證，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，編制科目匯總表，登記日記帳、總帳等會(huì)計(jì)操作。（二）實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙笸ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)使學(xué)生熟悉銀行結(jié)算憑證，明確結(jié)算業(yè)務(wù)的工作程序，掌握有關(guān)票證的填制和審核方法，掌握貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)的核算方法

2、。要求能正確填制原始憑證和記帳憑證，正確登記日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，編制科目匯總表并登記總帳等。（三)實(shí)驗(yàn)條件及要求本實(shí)驗(yàn)手工操作，可以分組實(shí)驗(yàn)，每組兩人，也可以單人實(shí)驗(yàn)。（四）實(shí)驗(yàn)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)（本課程綜合或多課程綜合）1、銀行結(jié)算憑證及其它原始憑證的填制；2、記帳憑證的填制；3、日記帳的登記4、銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單的核對(duì)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；5、科目匯總表的編制及總帳的登記。（五）實(shí)驗(yàn)資料（五）實(shí)驗(yàn)資料哈市實(shí)驗(yàn)設(shè)備廠

3、有關(guān)貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)核算的資料如下：1基本情況（1）該廠開戶銀行為工商銀行哈市火車站辦事處，帳號(hào)為12345678900，核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元。（2）該廠為增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記號(hào)是：230982310042168（3）該廠對(duì)行政科實(shí)行定額備用金制度，核定的定額為900元。（4）該廠外購(gòu)材料通過(guò)“物資采購(gòu)”帳戶核算。（5）該廠的壞帳損失采用備抵法核算，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的5‰提取。（6）該廠的地址是哈市，電話8

4、7653896財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)3（7）6日，填銀行匯票委托書，辦理銀行匯票180000元。收款人：滬東鋼鐵廠；賬號(hào)：3604715292；上海市浦東區(qū)；工行營(yíng)業(yè)部。填銀行手續(xù)費(fèi)憑證，付手續(xù)費(fèi)5.70元。（附：銀行匯票委托書；銀行手續(xù)費(fèi)憑證）（8）8日，職工王英川報(bào)銷差旅費(fèi)，原借款500元，報(bào)銷418元，交回現(xiàn)金82元。（附：差旅費(fèi)報(bào)銷單，借款結(jié)算聯(lián)）（9）9日，以銀行匯票支付萊東鋼鐵廠購(gòu)料款149，666.40元，多余款已通過(guò)銀行收回。（附

5、：增值稅發(fā)票發(fā)票聯(lián)；銀行匯票多余款收賬通知）（10）10日，收回興旺維修站欠款800元，預(yù)收王東交的零星購(gòu)貨款702元。（附：收據(jù)）（11）10日，將收入現(xiàn)金1502元存入銀行。（附：現(xiàn)金繳款單）（12）11日，向魯東機(jī)械廠銷售試驗(yàn)臺(tái)20臺(tái)，單價(jià)2100元，計(jì)42000元，增值稅額7140元，合計(jì)49，140元，收到50000元的銀行匯票，填進(jìn)帳單存入銀行。（附：增值稅發(fā)票記帳聯(lián)；銀行匯票；進(jìn)帳單）（13）16日，按規(guī)定預(yù)付萊東鋼鐵廠貨

6、款48000元。（附：預(yù)付款項(xiàng)申請(qǐng)單；信匯憑證）（14）18日，持應(yīng)收商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)。（附：貼現(xiàn)憑證；商業(yè)承兌匯票）（15）29日，收到存款利息收入5826.5元。（附：利息轉(zhuǎn)帳專用傳票）（16）30日，確認(rèn)壞帳4000元。（附：應(yīng)收賬款注銷單）（17）30日，以轉(zhuǎn)帳支票98600元償還欠哈市物資公司的貨款。（附：轉(zhuǎn)帳支票存根；收據(jù)）（18）30日，銷售試驗(yàn)臺(tái)8臺(tái)，單位售價(jià)2100元，收到轉(zhuǎn)帳支票19656元。（附：增值稅發(fā)票記