幾個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)中的.控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試一覽表

1、表l3l3—2銷售交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試一覽表銷售交易的控制目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試一覽表內(nèi)部控制目標(biāo)關(guān)鍵內(nèi)部控制常用的控制測(cè)試常用的交易實(shí)質(zhì)性程序銷售交易是以經(jīng)過(guò)審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的顧客訂貨單為依據(jù)登記入賬的檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)及顧客訂貨單復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目在發(fā)貨前，顧客的賒購(gòu)已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)檢查顧客的賒購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單

2、、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已恰當(dāng)?shù)氐怯浫胭~檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄進(jìn)行核對(duì)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客(發(fā)生)每月向顧客寄送對(duì)賬單，對(duì)顧客提出的意見(jiàn)做專門追查觀察是否寄發(fā)對(duì)賬單并檢查顧客回函檔案將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄與銷售單中的賒銷審批和發(fā)運(yùn)審批進(jìn)行核對(duì)發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)均經(jīng)事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性所有銷售交易均已登記入賬(完整性

3、)銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬檢查銷售發(fā)禁連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)銷售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)檢查銷銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售發(fā)票登記入賬的銷售數(shù)最確系已發(fā)貨的數(shù)最，已正確開(kāi)具賬單并登記人賬(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?由獨(dú)立人員對(duì)銷售發(fā)票的縮制作內(nèi)部核查檢查有關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記追查銷售發(fā)

4、票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂貨單采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表檢查會(huì)計(jì)科目表是否適當(dāng)銷售交易的分類恰當(dāng)(分類)內(nèi)部復(fù)核和核查檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部復(fù)核和核查的標(biāo)記檢查證明銷售交易分類正確的原始證據(jù)采用盡扭能在銷售發(fā)生時(shí)開(kāi)具收款賬單和登記入賬的控制方法檢查尚未開(kāi)具收放賬單的發(fā)貨和尚未登記人賬的銷售交易銷售交易的記錄及時(shí)(截止)內(nèi)部核查檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記將銷售交易登記入賬的日期與發(fā)運(yùn)憑證的日期比較核對(duì)每月定期給顧客寄送對(duì)

5、賬單觀察對(duì)賬單是否已經(jīng)寄出由獨(dú)立人員對(duì)應(yīng)收賬教明細(xì)賬作內(nèi)部核查檢查內(nèi)部核查標(biāo)記銷售交易已經(jīng)正確地記人明細(xì)賬并經(jīng)正確匯總(準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?將應(yīng)收敞明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與其總賬余額進(jìn)行比較檢查將應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與其總賬余額進(jìn)行比較的標(biāo)記將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬加總，追查其至總賬的過(guò)賬表l5I成本會(huì)計(jì)制度的目標(biāo)、內(nèi)部控制和測(cè)試一覽表內(nèi)部控側(cè)目標(biāo)。關(guān)鍵的內(nèi)部控側(cè)常用的控制測(cè)試常用的交易實(shí)質(zhì)性程序生產(chǎn)業(yè)務(wù)是根據(jù)管理層一般或特定的授權(quán)進(jìn)行的(發(fā)

6、生)對(duì)以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)應(yīng)履行恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過(guò)特別審批或一般審批：(1)生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；(2)領(lǐng)科單的授權(quán)批準(zhǔn)；(3)工薪的授權(quán)批準(zhǔn)檢查在憑證中是否包括這三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)恰當(dāng)審批檢查生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單、工薪等是否經(jīng)過(guò)授權(quán)記錄的成本為實(shí)際發(fā)生的而非虛構(gòu)的(發(fā)生)成本的校算是以經(jīng)過(guò)審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工薪費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)的檢查有關(guān)成本的記賬憑證是否附有生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工

7、薪費(fèi)用分配采、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表等原始憑征的顧序編號(hào)是否完整對(duì)成本實(shí)施分析程序；將成本陰細(xì)賬與生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄，工薪費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表，制造費(fèi)用分配表相核對(duì)所有耗費(fèi)和物化勞動(dòng)均已反映在成本中(完整性)生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工薪費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事先編號(hào)并已經(jīng)登記入賬檢查生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證，產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工薪費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配

8、表的順序編號(hào)是否完整對(duì)成本實(shí)施分析程序；將生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)科憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工薪費(fèi)用分配裘、材料費(fèi)用分配表，制造費(fèi)用分配表與成本明細(xì)賬相核對(duì)成本以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶(發(fā)生，完整性、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?。并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯唾~務(wù)處理流程；內(nèi)部棱查選取樣本測(cè)試各種費(fèi)用的歸集和分配以及成本的計(jì)算；測(cè)試是否按照規(guī)定的成本核算流