2016年年報(bào)和2017年統(tǒng)計(jì)定報(bào)服務(wù)業(yè)非企業(yè)財(cái)務(wù)狀況培訓(xùn)幻

1、,2016年統(tǒng)計(jì)年報(bào)和2017年定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度培訓(xùn)課件,北 京 市 統(tǒng) 計(jì) 局國(guó)家統(tǒng)計(jì)局北京調(diào)查總隊(duì)2016年11月制作,服務(wù)業(yè)非企業(yè)財(cái)務(wù),主要內(nèi)容,2016年年報(bào) BJF103-2表：《財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行行政事業(yè)、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度單位填報(bào)）》 2017年定報(bào) BJF203-2表：《財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行事業(yè)、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度單位填報(bào)）》,主要內(nèi)容,一、報(bào)表主要變化二、統(tǒng)計(jì)范圍及上報(bào)時(shí)間三、表式、指標(biāo)解釋

2、及審核關(guān)系四、注意事項(xiàng),一、報(bào)表主要變化,《財(cái)務(wù)狀況（執(zhí)行事業(yè)、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度單位填報(bào)）》（BJF203-2）,1、區(qū)縣數(shù)據(jù)驗(yàn)收時(shí)間的變化: 由月后25日改為月后22日24時(shí)前2、取消指標(biāo)： 其中：戶口在外省市人員 其中：工作地在外省市人員,二、統(tǒng)計(jì)范圍及上報(bào)時(shí)間,統(tǒng)計(jì)范圍及上報(bào)時(shí)間,,1、年報(bào)表,統(tǒng)計(jì)范圍及上報(bào)時(shí)間,2、定報(bào)表,三、表式

3、、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系,（一）表式,1、BJF103-2表式,,2、BJF203-2表式,,（二）指標(biāo)解釋,BJF103-2指標(biāo)解釋,,本部分?jǐn)?shù)據(jù)主要取自“資產(chǎn)負(fù)債表” 注意：大多數(shù)據(jù)可以依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表直接取數(shù)，各指標(biāo)填報(bào)應(yīng)以會(huì)計(jì)帳和決算表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。,1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,,指行政、事業(yè)單位擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。根據(jù)行政事業(yè)類“資產(chǎn)負(fù)債表”中“

4、資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)期末數(shù)填列。,,指單位的各種現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“貨幣資金”項(xiàng)期末余額數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,,指單位的庫(kù)存現(xiàn)金。根據(jù)會(huì)計(jì)明細(xì)賬“現(xiàn)金”科目的期末余額數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,,指行政單位購(gòu)入的各種有價(jià)證券。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表中“有價(jià)證券”項(xiàng)期末數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,,指事業(yè)單位通過(guò)各種方式向其他單位的投資。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表中“對(duì)外投資”項(xiàng)期末數(shù)填列。,1

5、、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,,指單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。,,指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定

6、資產(chǎn)等。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)原值”期末數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,,指行政、事業(yè)單位承擔(dān)的已經(jīng)發(fā)生的能以貨幣計(jì)量并在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)需用資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。根據(jù)行政事業(yè)類資產(chǎn)負(fù)債表中“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)期末數(shù)填列。,1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分,（二）收入和支出部分,,,本部分?jǐn)?shù)據(jù)取自“收入支出決算總表”、 “支出決算明細(xì)表” 。,2、收入和支出部分,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位上年各項(xiàng)結(jié)余轉(zhuǎn)入本年的款項(xiàng)，是分配后的結(jié)余

7、。根據(jù)行政事業(yè)類收入支出表中“上年結(jié)余”項(xiàng)填列。,（二）收入和支出部分,,,2、收入和支出部分,指行政、事業(yè)單位從各種渠道獲得的收入，包括財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“本年收入合計(jì)”項(xiàng)目累計(jì)數(shù)填列。,,,,收入支出決算總表,,指行政、事業(yè)單位實(shí)際收到的本級(jí)財(cái)政撥款，含一般預(yù)算撥款和基金預(yù)算撥款。一級(jí)預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級(jí)單位使用

8、的款項(xiàng)，期末決算時(shí)尚未撥出的，填列本報(bào)表時(shí)列為本單位財(cái)政撥款。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“財(cái)政撥款”項(xiàng)目本期累計(jì)數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,收入支出決算總表,,指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。其中，預(yù)算外資金收入填列事業(yè)單位收到的財(cái)政預(yù)算外專戶實(shí)際核撥數(shù)(有財(cái)政部門核準(zhǔn)留用的也包括在內(nèi))。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“事業(yè)收入”項(xiàng)目本期累計(jì)數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,收入支出決算總表,2、收入和

9、支出部分,,指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目本期累計(jì)數(shù)填列。,,收入支出決算總表,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。根據(jù)行政事業(yè)類收入表中“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)本期累計(jì)數(shù)填列。,,收入支出決算總表,,行政、事業(yè)單位支出是指行政、事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)耗費(fèi)和損失等支出情況。包括基本支出、項(xiàng)目支出

10、（包括行政事業(yè)性項(xiàng)目支出、基本建設(shè)項(xiàng)目支出和其他項(xiàng)目支出）、上繳上級(jí)支出、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和其他支出。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“本年支出合計(jì)”項(xiàng)目累計(jì)數(shù)填列。民間非營(yíng)利組織費(fèi)用指為完成各種目標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用。根據(jù)會(huì)計(jì)“業(yè)務(wù)活動(dòng)表”中“費(fèi)用合計(jì)”科目的發(fā)生額填列。,2、收入和支出部分,,,,收入支出決算總表,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位支

11、付給在職職工和臨時(shí)聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。具體包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和上述未包括的人員支出。根據(jù)支出決算明細(xì)表中的“工資福利支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)累計(jì)數(shù)填列。,,,,,2、收入和支出部分,,指行政、事業(yè)單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中購(gòu)買商品和勞務(wù)的支出。不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出、戰(zhàn)略性和應(yīng)急儲(chǔ)備支出。根據(jù)支出決算明細(xì)表中的“商品和服務(wù)支出”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)累計(jì)數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,,,,2、收入

12、和支出部分,,2、收入和支出部分,2、收入和支出部分,,,,,,,,,指政府對(duì)個(gè)人和家庭的無(wú)償性補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職(役)費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他未包括在上述科目的對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出等。根據(jù)“支出決算明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)累計(jì)數(shù)填列。,2、收入和支出部分,,,,,2、收入和支出部分,,2、收入和支出部分,,,,,,,,,2、收入和支出部分,,指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)

13、之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。根據(jù)行政事業(yè)單位收入支出決算總表中的“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目填列。,2、收入和支出部分,,2、收入和支出部分,,反映單位上年度結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的結(jié)余和單位當(dāng)期收支相抵后的結(jié)余情況。計(jì)算公式：收支結(jié)余=上年結(jié)余+收入合計(jì)-支出合計(jì)。,2、收入和支出部分,收支結(jié)余的計(jì)算,,,,,填報(bào)收支結(jié)余指標(biāo)時(shí)不考慮用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額、結(jié)余分配、年末結(jié)余三個(gè)指標(biāo)。,×,×,×,收支結(jié)余=上年結(jié)余

14、+收入合計(jì)-支出合計(jì),上年結(jié)余與收支結(jié)余的區(qū)別,（三）其他資料,,3、其他資料,3、其他資料,,指事業(yè)單位提供勞務(wù)或銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、應(yīng)交增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅等。不包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。根據(jù)“應(yīng)交款”、“應(yīng)交稅金”項(xiàng)的明細(xì)科目分析填列。,,指單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)期間發(fā)生的各項(xiàng)利息收入。,3、其他資料,,指單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)期間發(fā)生的短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)

15、付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等各項(xiàng)利息支出。,3、其他資料,,指報(bào)告期內(nèi)(年度、季度、月度)平均擁有的從業(yè)人員數(shù)。季度或年度平均人數(shù)按單位實(shí)際月平均人數(shù)計(jì)算得到，不得用期末人數(shù)替代。,3、其他資料,3、其他資料,,,指報(bào)告期末最后一日24時(shí)在本單位工作，并取得工資或其他形式勞動(dòng)報(bào)酬的人員數(shù)。該指標(biāo)為時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，不包括最后一日當(dāng)天及以前已經(jīng)與單位解除勞動(dòng)合同關(guān)系的人員，是在崗職工、勞務(wù)派遣人員及其他從業(yè)

16、人員之和。,企業(yè)化管理事業(yè)單位填報(bào)指標(biāo)對(duì)照表（依據(jù)北京市財(cái)政局《部門決算報(bào)表及編制說(shuō)明》中會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置，僅供參考。）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報(bào)指標(biāo)對(duì)照（1）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報(bào)指標(biāo)對(duì)照（2）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報(bào)指標(biāo)對(duì)照（3）,企業(yè)化管理事業(yè)單位 填報(bào)指標(biāo)對(duì)照（4）,民間非營(yíng)利組織 填報(bào)指標(biāo)對(duì)照表（依據(jù)北京市財(cái)政局《部門決算報(bào)表及編制說(shuō)明》中會(huì)計(jì)科

17、目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系設(shè)置，僅供參考。）,執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度單位填報(bào)指標(biāo)對(duì)照（1）,執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度單位填報(bào)指標(biāo)對(duì)照（2）,執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度單位填報(bào)指標(biāo)對(duì)照（3）,（三）審核關(guān)系,審核規(guī)則,?財(cái)務(wù)狀況（BJF103-2表） 1、主要指標(biāo)應(yīng)大于0； 2、部分指標(biāo)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)之和（均為B類）； 3、收入合計(jì)、支出合計(jì)其中項(xiàng)之和占比不應(yīng)小于50%； 4、經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)支出及經(jīng)營(yíng)稅

18、金之間關(guān)聯(lián)審核； 5、對(duì)外投資、有價(jià)證券相關(guān)審核； 6、平均工資福利支出過(guò)高或過(guò)低。 7、主要指標(biāo)與上年年報(bào)相比增減變動(dòng)過(guò)大； 8、主要指標(biāo)與1-12月相比增減變動(dòng)過(guò)大；,審核規(guī)則,?財(cái)務(wù)狀況（BJF203-2表） 1、主要指標(biāo)本期、上年同期應(yīng)大于0； 2、部分指標(biāo)應(yīng)大于等于其中項(xiàng)之和（均為B類）； 3、主要指標(biāo)上年同期數(shù)與上年上報(bào)數(shù)據(jù)相差過(guò)大； 4、民非單位不應(yīng)有經(jīng)營(yíng)收入； 5、上年結(jié)余每次填報(bào)時(shí)

19、應(yīng)為不變數(shù)； 6、平均工資福利支出過(guò)高或過(guò)低； 7、主要指標(biāo)本期與上年同期增減變動(dòng)過(guò)大； 8、主要指標(biāo)應(yīng)大于等于上期累計(jì)數(shù)。,1、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的計(jì)量單位是“千元” ； 2、定報(bào)本期與上年同期口徑應(yīng)一致； 3、行業(yè)匯總數(shù)據(jù)主要指標(biāo)增減過(guò)大, 本期增速與上期增速相比變動(dòng)過(guò)大， 應(yīng)重點(diǎn)審核； 4、關(guān)注數(shù)據(jù)變化背后深層次的原因。,注意事項(xiàng),,,年報(bào)情況說(shuō)明表樣:BJF103-2,定報(bào)情況說(shuō)明表樣:B