2023年全國(guó)碩士研究生考試考研英語(yǔ)一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁(yè)
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1、淺談企業(yè)內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)應(yīng)注意的問(wèn)題摘要:內(nèi)部控制作為現(xiàn)代化公司治理的重要手段,已經(jīng)引起企業(yè)足夠重視。本文結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)情況,簡(jiǎn)述了評(píng)價(jià)過(guò)程存在的問(wèn)題以及相關(guān)建議,供參考。關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制自查評(píng)價(jià)問(wèn)題建議1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念內(nèi)部控制評(píng)價(jià),是指企業(yè)管理層或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。企業(yè)內(nèi)部控制管理部門(mén)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,圍繞內(nèi)部環(huán)境

2、、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,對(duì)于執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及內(nèi)部控制配套指引的企業(yè),要求其對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中發(fā)揮有效的監(jiān)督和保障作用。內(nèi)部控制(以下簡(jiǎn)稱:內(nèi)控)系統(tǒng)的構(gòu)建和實(shí)施是隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化而不斷變化的系統(tǒng)工程,企業(yè)必須對(duì)自身的內(nèi)控系統(tǒng)適時(shí)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià),找出薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)健全和完善。2、企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題2010

3、年國(guó)家財(cái)政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,后,上市公司及一些國(guó)有大型企業(yè)開(kāi)始全面實(shí)施,部分企業(yè)不僅修訂了《內(nèi)控額。2.3檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)不突出,企業(yè)內(nèi)部檢評(píng)機(jī)構(gòu)在進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)之前,未制定一套切實(shí)可行的檢評(píng)方案,未對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理清單進(jìn)行梳理,未確定檢查評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注那項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵流程和關(guān)鍵控制點(diǎn),只是泛泛地按照業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn),查閱一些見(jiàn)證材料,未達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控的最佳效果。2.4檢查過(guò)程中,未按照檢評(píng)方法要求,合理抽查樣本進(jìn)行測(cè)試,無(wú)法識(shí)別

4、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng),問(wèn)題定性不準(zhǔn)確,檢查記錄填寫(xiě)不規(guī)范,檢查評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容不完整,整改或考核監(jiān)督不到位等問(wèn)題。3、企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)的一點(diǎn)建議3.1內(nèi)控評(píng)價(jià)的根本目的是監(jiān)督內(nèi)控系統(tǒng)是否完整、運(yùn)行是否正常,評(píng)價(jià)企業(yè)為達(dá)到其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所付出的努力是否有效,以保障內(nèi)控體系能有效的展開(kāi)控制活動(dòng),實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。(1)企業(yè)管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)控的要求,建立健全內(nèi)控監(jiān)督體系和內(nèi)控評(píng)價(jià)體系以及相關(guān)的規(guī)章制度,并建立合理的考核和問(wèn)責(zé)機(jī)制,定期和不定期開(kāi)展自我檢查

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