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1、1一、試算平衡表一、試算平衡表1、華天公司2008年8月31日結(jié)賬前的月試算表如下,由于存在若干錯(cuò)誤,故該表借貸不平衡。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年8月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款10460應(yīng)收賬款3870庫(kù)存商品5970原材料3206固定資產(chǎn)11370短期借款12000應(yīng)付賬款7374實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用2210管理費(fèi)用3910合計(jì)4549647804經(jīng)核對(duì)日
2、記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤:1銀行存款支付電話費(fèi)214元,誤記為124元借:管理費(fèi)用124214=90貸:銀行存款902銷商品一批,計(jì)1334元,過(guò)賬時(shí)誤計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶貸方借:應(yīng)收賬款2668⑶從銀行存款戶中支付短期借款利息100元,誤作為歸還短期借款1000元借:銀行存款900財(cái)務(wù)費(fèi)用100貸:短期借款1000⑷用銀行存款支付本月電費(fèi)157元,過(guò)賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記517元貸:管理費(fèi)用517157⑸購(gòu)入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái),價(jià)值3400
3、元,誤作為庫(kù)存商品登記入賬借:固定資產(chǎn)3400貸:庫(kù)存商品3400隨后,會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。要求:請(qǐng)代華天公司完成下列錯(cuò)正更正之后的失算平衡表的編制華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年8月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金⑴500銀行存款311270=(1046090090)應(yīng)收賬款46538=(38702668庫(kù)存商品52570(59703400原材料⑸3206固定資產(chǎn)614770=113703400短期借款⑺13
4、000應(yīng)付賬款⑻7374實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用⑼2210管理費(fèi)用⑽3640=(391090360)財(cái)務(wù)費(fèi)用⑾100合計(jì)⑿48804⑿488042、華天公司2008年1月31日結(jié)賬前的月試算表如下,由于存在若干錯(cuò)誤,故該表借貸不平衡。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年1月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金510銀行存款12000應(yīng)收賬款20000庫(kù)存商品18900原材料8000固定資產(chǎn)173
5、000短期借款35000應(yīng)付賬款80503借:本年利潤(rùn)465003000=49500貸:利潤(rùn)分配4650030000=76500試算平衡后利潤(rùn)分配=430076500=80800(難點(diǎn))根據(jù)以上資料,完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款⑴85600應(yīng)收賬款⑵54000庫(kù)存商品⑶116200固定資產(chǎn)⑷265000累計(jì)折舊48100=650
6、01600短期借款⑹50000應(yīng)付賬款⑺59200應(yīng)交稅費(fèi)⑻15500實(shí)收資本300000盈余公積⑼8200利潤(rùn)分配⑽80800合計(jì)⑾521800⑿5218004、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的試算表如下華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)收賬款45500庫(kù)存商品170000固定資產(chǎn)200000累計(jì)折舊5000短期借款20000應(yīng)付賬款50000實(shí)收資本200000
7、盈余公積2000利潤(rùn)分配8000本年利潤(rùn)40000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000合計(jì)531000531000月末,華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及結(jié)賬處理:⑴計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元。借:管理費(fèi)用1000貸:累計(jì)折舊1000⑵結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本,共計(jì)100000元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸:庫(kù)存商品100000⑶結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000貸
8、:本年利潤(rùn)206000借:本年利潤(rùn)131000貸:銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000⑷按25%的稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。(分錄略)所得稅=(206000131000)25%=18750⑸將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借:本年利潤(rùn)18750貸:所得稅費(fèi)用18750⑹結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。凈利潤(rùn)=20600013100018750=56250借:本年利潤(rùn)5625040000=96250貸:利潤(rùn)分配56250400
9、00=96250試算平衡后利潤(rùn)分配=800096250=104250(難點(diǎn))根據(jù)以上資料,完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款⑴85000應(yīng)收賬款⑵45500庫(kù)存商品⑶70000固定資產(chǎn)⑷200000累計(jì)折舊⑸6000短期借款⑹20000應(yīng)付賬款⑺50000應(yīng)交稅費(fèi)⑻18750實(shí)收資本200000盈余公積⑼2000利潤(rùn)分配⑽104250合
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