計劃財務(wù)處

1、,計劃財務(wù)處,科研減免稅備案說明,計劃財務(wù)處,2015年7月,,計劃財務(wù)處,主要提綱,一、減免稅備案及增值稅發(fā)票開具流程,二、科研項目增值稅相關(guān)法條解讀,三、減免稅須提交的材料有哪些,四、減免稅注意事項有哪些？,,計劃財務(wù)處,,一、減免稅備案及增值稅發(fā)票開具流程,①科研院B2-405,科研立項、審核是否滿足免稅條件、收單,免稅,②省科技廳,審核蓋章,③計財處學生科B3-307,否,⑤計財處科研科B3-302,復核并定期報送,④成華國

2、稅,成功后短信通知,,,,,,,,,依法開具增值稅發(fā)票,科研項目,,,,是,備案,,計劃財務(wù)處,,二、科研項目增值稅相關(guān)法條解讀,1、科研增值稅涉稅內(nèi)容梳理,科研合同,17％,,6％,,增值稅稅率,銷售合同,,,,甲方增值稅納稅人身份,甲方開票需求,,一般納稅人,小規(guī)模納稅人,專用發(fā)票普通發(fā)票,0％,加工合同,混合銷售合同,技術(shù)合同,,,,,,,,2、哪些科研合同可以辦理免稅？,可以辦理免稅合同：技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,銷售、采購

3、合同（設(shè)備、產(chǎn)品、材料等有形動產(chǎn)銷售）加工合同混合銷售合同（如：技術(shù)與樣品、設(shè)備、樣機等硬件一起移交）測試合同,,技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),,不能辦理免稅合同,,開票內(nèi)容,,開票種類,結(jié)合合同、稅率、開票需求，在國稅局規(guī)定范圍內(nèi)開具,,,,計劃財務(wù)處,,三、減免稅須提交的材料有哪些？,1、《四川省技術(shù)合同認定登記審核表》原件三份2、《技術(shù)合同登記表》原件兩份3、《XX技術(shù)合同》原

4、件及復印件各一份4、電子科技大學科研減免稅備案登記表一份,5、延期協(xié)議原件一份（合同已經(jīng)到期）6、負責人簽字加蓋學校公章的情況說明原件一份 （2013年8月1日之前簽訂的合同）,一般情況：,特殊情況：,,計劃財務(wù)處,,四、減免稅注意事項有哪些？,1、減免稅材料是否齊全 2、減免稅材料是否蓋章3、減免稅材料中的時間問題（合同期限，減免稅起止時間）4、減免稅材料中的總金額是否一致5、減免稅材料合同編號是否一致