審計(jì)實(shí)訓(xùn)章節(jié)實(shí)驗(yàn)練習(xí)及答案

1、職業(yè)道德規(guī)范李萍是審計(jì)客戶瀟湘股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有瀟湘公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，李萍未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）（2）簡要說明理由（3）若影響?yīng)毩⑿?，事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?？A要求李萍將所有的股票處置B要求李萍將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股C將李萍調(diào)離鑒證小組D拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)是否對獨(dú)立性造成威脅？否是2

2、簡要說明理由股票是直接經(jīng)濟(jì)2可采用哪些措施消除威脅？ABCD1張?zhí)斐钟刑煨盼飿I(yè)的小額共同基金，2011年初，張?zhí)旒尤朐撐飿I(yè)公司的審計(jì)小組。問：（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？（2）經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？（3）這一情形是否損害獨(dú)立性？張?zhí)炫c客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？否是2題目作答該選項(xiàng)分該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否威脅獨(dú)立性否是2可采取哪些措施？ABCD3熊鑫注冊會計(jì)師2009年5月接受事務(wù)所指派，參加南方銀行2008年度財(cái)務(wù)報表的審計(jì)項(xiàng)目

3、。熊鑫注冊會計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。問：(1)是否威脅獨(dú)立性？(2)威脅主要來自于哪個方面？(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A將熊鑫調(diào)離該項(xiàng)目組B讓熊鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域C讓其他人復(fù)核熊鑫工作D事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)題目作答該選項(xiàng)分該選項(xiàng)分?jǐn)?shù)是否威脅獨(dú)立性？否是2威脅主要來自于哪個方面？關(guān)聯(lián)關(guān)系2可采用下列那種方式降低這種威脅？ABCD1李為原來是華中會計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于2011年2月跳槽到