《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》雜志8期理財(cái)版高會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)測(cè)試題

1、2013年《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》自測(cè)試題鄭慶華劉正兵劉鳳委趙耀劉立強(qiáng)案例分析題一太湖股份有限公司（下稱太湖公司）為境內(nèi)外同時(shí)上市公司，主營(yíng)建筑施工。2013年2月，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)太湖公司本部及其子公司2012年內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如下事項(xiàng)：(l）在組織架構(gòu)方面。太湖公司設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)。1月份，由于擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任的獨(dú)立董事陳某因公出國(guó)，較長(zhǎng)時(shí)間無法履行職責(zé)，審計(jì)委員會(huì)主任暫由總經(jīng)理

2、張某兼任。(2）在發(fā)展戰(zhàn)略方面。太湖公司在境內(nèi)外橋梁建筑工程中享有較高知名度。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，太湖公司董事會(huì)決定大舉進(jìn)軍現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。為此，董事會(huì)要求戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行相關(guān)可行性研究，重新制定發(fā)展戰(zhàn)略。2月份，董事會(huì)審議并通過了戰(zhàn)略委員會(huì)提交的方案，在經(jīng)理層下專門設(shè)立“現(xiàn)代農(nóng)業(yè)部”，迅速投入巨額資金，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。(3）在采購(gòu)控制方面。甲公司為太湖公司全資子公司，正在建設(shè)一座橋梁，需要大量鋼材。甲公司按照采購(gòu)申請(qǐng)制度，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度

3、辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，以招標(biāo)采購(gòu)為主，合理選擇供應(yīng)商和確定采購(gòu)價(jià)格，簽訂采購(gòu)合同，組織專門人員進(jìn)行驗(yàn)收。在執(zhí)行中也不會(huì)有多少問題；二是將評(píng)價(jià)重點(diǎn)確定為重點(diǎn)工程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)效率。評(píng)價(jià)方案經(jīng)總經(jīng)理審定批準(zhǔn)后，具體由評(píng)價(jià)工作組實(shí)施。(7）在評(píng)價(jià)內(nèi)容和評(píng)價(jià)報(bào)告方面。評(píng)價(jià)工作組進(jìn)駐評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)后，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素入手，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作組在對(duì)丙公司（太湖公司控股子公司）進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)發(fā)現(xiàn)，

4、丙公司的部分員工由于施工不慎，破壞了當(dāng)?shù)厍f稼，引起村民不滿，導(dǎo)致糾紛，丙公司已被村民告上法庭，目前該訴訟尚在進(jìn)行中。評(píng)價(jià)工作組認(rèn)為，丙公司的這些糾紛完全是管理不善造成的，并據(jù)此認(rèn)定丙公司存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門在編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核后，認(rèn)為上述事項(xiàng)屬于一般缺陷，出具了評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論的評(píng)價(jià)報(bào)告；該報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后報(bào)出。(8)在內(nèi)部控制