新三板關(guān)于員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的備忘錄

1、新三板新三板IPO:關(guān)于員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的備忘錄關(guān)于員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的備忘錄一、基本概況一、基本概況（一）股權(quán)激勵(lì)對(duì)象公司擬對(duì)核心員工進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，既包括對(duì)公司發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的老員工，也包括公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的其他員工。貴司可以根據(jù)企業(yè)自身情況，列選出合適人員作為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象。（二）股權(quán)激勵(lì)實(shí)施主體公司實(shí)際控制人現(xiàn)持有【】（下稱(chēng)“公司”）約100%股權(quán)，現(xiàn)擬股權(quán)激勵(lì)引入員工持股，由員工持有公司部分股權(quán)。（三）持股比例依據(jù)公司陳述，股權(quán)激

2、勵(lì)將一次性分期實(shí)施，員工持有公司股權(quán)合計(jì)比例約【】%左右。（四）實(shí)施時(shí)間根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的有關(guān)規(guī)定，股份公司成立后發(fā)起人持有的股權(quán)一年內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄗh貴司在股份制改造完成前股權(quán)激勵(lì)，有助于企業(yè)在股份公司成立一年后的股權(quán)穩(wěn)定。二、實(shí)施方案二、實(shí)施方案(一)方案一、設(shè)立專(zhuān)門(mén)的員工持股公司1、操作模式先由已確定的激勵(lì)對(duì)象成立專(zhuān)門(mén)的持股公司，再由公司向該持股公司發(fā)行內(nèi)資股。該持股公司通常為有限責(zé)任公司形式。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法

3、》，在有限責(zé)任公司的形式下，其股東人數(shù)不得超過(guò)50人，因此，如果激勵(lì)對(duì)象超過(guò)50個(gè)人，則可能需要設(shè)立2個(gè)以上或更多的持股公司。2、優(yōu)勢(shì)采用設(shè)立持股公司的方式進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)是上市公司一種較為常用的方式，其優(yōu)點(diǎn)之一在于激勵(lì)對(duì)象直接成為持股公司的股東并間接地持有上市公司的股份，能夠起到有效的激勵(lì)作用，另一方面，也可以在持股公司的章程中作出一些特別約定，對(duì)激勵(lì)對(duì)象所持股權(quán)的轉(zhuǎn)讓、鎖定期、轉(zhuǎn)讓條件等進(jìn)行限制；此外，還可以通過(guò)股東之間約定、章程等方式

4、，將持股公司的投票表決權(quán)授權(quán)給部分股東來(lái)行使。3、劣勢(shì)(1)稅負(fù)成本。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，持股公司從公司獲得的股息、紅利等權(quán)益投資收益屬于企業(yè)所得稅法的免稅收入，據(jù)此，公司在向持股公司分配股息、紅利時(shí)，持股公司無(wú)需就此收益繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，當(dāng)持股公司拋售所持有的公司股票時(shí)，持股公司需就拋售股票所獲得的收益在扣除投資成本后按照

5、25%的稅率繳納所得稅，當(dāng)持股公司將所獲得的股票拋售收益向其股東，即設(shè)立持股公司的自然人以分配股利的形式返還拋售收益時(shí)，自然人需就該部分收益按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。由此可見(jiàn)，在自然人通過(guò)設(shè)立持股公司間接持股的模式下，自然人拋售其間接持有的公司股票時(shí)，需要承擔(dān)雙重賦稅。三、實(shí)施步驟（以第三、實(shí)施步驟（以第2種方式為例）種方式為例）（一）確定股權(quán)激勵(lì)對(duì)象及持股比例貴司可以根據(jù)企業(yè)自身情況，列選出合適人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)對(duì)象。擬激勵(lì)對(duì)象不

6、得以任何方式代他人在有限合伙企業(yè)中占有份額。（二）董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃應(yīng)首先經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，并經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予條件達(dá)到后，及時(shí)召開(kāi)董事會(huì)審議相關(guān)授予事項(xiàng)。（三）簽署合伙協(xié)議及承諾函，成立合伙企業(yè)合伙協(xié)議系經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章，對(duì)全體合伙人具有約束性的法律文件，合伙人按照合伙協(xié)議享有權(quán)利，履行義務(wù)。通過(guò)在合伙協(xié)議中設(shè)置一系列的規(guī)則，可以達(dá)到控制合伙企業(yè)的目的；合伙人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額的限制；利潤(rùn)分配、虧損分擔(dān)的原則

7、等。此外，合伙協(xié)議還可以就合伙人對(duì)合伙企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)作出決議的表決方式進(jìn)行約定，通過(guò)在合伙協(xié)議中約定的該等表決方式，亦可以獲得對(duì)合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的控制權(quán)。（四）獲取股權(quán)有限合伙可通過(guò)受讓股權(quán)或增資的方式取得公司股權(quán)。（五）后續(xù)股權(quán)激勵(lì)貴司無(wú)須再召開(kāi)董事會(huì)、股東大會(huì)審議相關(guān)事項(xiàng)，在有限合伙企業(yè)層面操作即可。四、核心條款（以第四、核心條款（以第2種方式為例）種方式為例）1、執(zhí)行事務(wù)合伙人權(quán)限為：執(zhí)行事務(wù)合伙人負(fù)責(zé)合伙企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)，對(duì)外代表

8、合伙企業(yè)，包括但不限于以下事項(xiàng)：（1）改變合伙企業(yè)的名稱(chēng)；（2）改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)；（3）處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)；（4）轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利（包括對(duì)外股權(quán)投資）；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保；（6）聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員；（7）對(duì)外代表合伙企業(yè)；（8）有限合伙人以其在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)；（9）同意合伙人出讓、處置其在合伙企業(yè)的全部或部分財(cái)產(chǎn)份額；（10）決定新

9、合伙人的入伙。2、合伙人會(huì)議由全體合伙人組成，合伙人會(huì)議依照本協(xié)議的規(guī)定行使下列職權(quán)：（1）對(duì)合伙企業(yè)解散、清算作出決議；（2）對(duì)合伙企業(yè)的增加或者減少出資作出決議；（3）除明確授權(quán)執(zhí)行事務(wù)合伙人獨(dú)立決定的事項(xiàng)外，依法修改合伙協(xié)議；（4）決定執(zhí)行事務(wù)合伙人的人選、除名及更換事項(xiàng)；（5）合伙權(quán)益繼承；（6）法律、法規(guī)及本協(xié)議規(guī)定的其他職權(quán)。執(zhí)行事務(wù)合伙人有一票否決的權(quán)利。3、激勵(lì)員工持有合伙份額（以工商變更日起算）【2】年內(nèi)未從公司離職或