實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告騙取出口退稅案件偵查

1、實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告：騙取出口退稅案件偵查【實(shí)訓(xùn)目的與要求】通過案例，掌握騙稅案件犯罪構(gòu)成要件及騙稅手法，針對(duì)性選擇偵查途徑開展偵查工作，根據(jù)具體情況靈活采取偵查措施，圍繞犯罪構(gòu)成進(jìn)行調(diào)查取證?！緦?shí)訓(xùn)對(duì)象】經(jīng)偵專業(yè)【實(shí)訓(xùn)時(shí)間地點(diǎn)】XX年9月25日1205教室【基本案情】XX年4月8日，江蘇某代理公司申報(bào)出口貨物“服務(wù)器用儲(chǔ)存單元”(俗稱硬盤)共30件，計(jì)2160只，每只單價(jià)為120美元，海關(guān)人員對(duì)該貨物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)開箱搜檢，發(fā)現(xiàn)實(shí)際貨物為硬盤托

2、架，而此物國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格最高不超過20元人民幣，出口貨物明顯申報(bào)不實(shí)。4月17日，xx海關(guān)緝私局到xx對(duì)實(shí)際貨主單位xx多元科技有限公司(以下簡稱多元公司)進(jìn)行調(diào)查，并商請(qǐng)公安機(jī)關(guān)提前介入。4月18日，xx海關(guān)緝私局將此案移交xx市公安局經(jīng)偵支隊(duì)偵辦。江蘇省公安廳對(duì)此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。4月21日晚10時(shí)許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負(fù)責(zé)人xx抓獲。今年28歲的xx，家境優(yōu)裕，但學(xué)習(xí)成績不佳，高中畢業(yè)后，進(jìn)了一家民辦

3、大專學(xué)院學(xué)習(xí)，但不久就中途退學(xué)，在其家人的支持下開始經(jīng)商做生意，從事電腦及配件的銷售業(yè)務(wù)，經(jīng)常出差到上海、廣東、深圳等地，結(jié)識(shí)不少臺(tái)灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數(shù)十萬元。xx雖然年紀(jì)不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛慕虛榮，追求享受，購置了與他身份和財(cái)力不相符的寶馬轎車和帕杰羅吉普車，顯示出了對(duì)高消費(fèi)的追求。問題1：本案中行為人涉嫌構(gòu)成何罪？為什么？問題2：假設(shè)由你來訊問犯罪嫌疑人，試制定訊問提綱。面對(duì)民警的訊問，xx百般狡辯，

4、以一套準(zhǔn)備好的說辭加以搪塞，他自稱是在臺(tái)商“占根武”的授意下進(jìn)行的，自己則在香港明飛公司打工，xx想把所有責(zé)任都推到臺(tái)商“占根武”身上。xx說，他是在XX年春節(jié)前夕在深圳認(rèn)識(shí)“占根武”的。xx的這一套說辭確實(shí)十分狡猾，專案組民警知道騙取出口退稅案件的關(guān)鍵點(diǎn)在于案件中的外商必須到案，方能查清有無實(shí)際出口的真實(shí)業(yè)務(wù)，否則案件就難以繼續(xù)深入。外選擇什么樣的形式出口，選擇什么樣的貨物出口，xx經(jīng)過了一番精心謀劃。在前幾年經(jīng)營電腦業(yè)務(wù)時(shí)，供貨方隨

5、貨贈(zèng)送了一批硬盤托架，一直堆放在倉庫里，xx決定將這些沒有一分錢成本的硬盤托架包裝出口。在出口方式上xx選擇了空運(yùn)，他認(rèn)為一是海關(guān)對(duì)空運(yùn)貨物查驗(yàn)率低二是出口貨物申報(bào)的是電子產(chǎn)品，海關(guān)人員這方面的知識(shí)不多，難以發(fā)現(xiàn)三是空運(yùn)出口，周轉(zhuǎn)快，獲利大。由于xx十分狡猾，供述時(shí)有真有假，加之涉及的范圍廣、人員多、跨度大，給案件偵查帶來了很大困難。要搞清xx的犯罪事實(shí)，必須從貨物流、發(fā)票流、資金流三個(gè)方面梳理，固定他的犯罪軌跡。隨著偵查的深入，xx“

6、空手道”的伎倆昭然若揭。在貨物流方面，xx利用生意場(chǎng)上的朋友，構(gòu)建了一個(gè)物流通道。他將采購服務(wù)器硬盤時(shí)附送的硬盤托架分別通過xx和上海某進(jìn)出口公司，代理出口至香港明飛有限公司，而以“服務(wù)器用儲(chǔ)存單元”的名義報(bào)關(guān)進(jìn)行審報(bào)出口。貨物“出口”到香港后，由當(dāng)?shù)匚锪髦行牡狞S某某負(fù)責(zé)以每箱180元的價(jià)格，將硬盤托架以走私形式帶回深圳，再通過快遞方式托運(yùn)回xx多元公司。然后，xx再授意手下將貨物重新包裝，再報(bào)關(guān)出口，如此循環(huán)出口往復(fù)，將一批托架硬生生

7、地來回?fù)v騰了133次，制造了貨物報(bào)關(guān)出口的假象。在發(fā)票流方面，xx知道在辦理退稅過程中，必須開具大量銷項(xiàng)發(fā)票，才能由外貿(mào)代理公司辦理退稅，而多元公司在出口時(shí)未實(shí)際購買貨物，缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。于是，xx就與杭州某計(jì)算機(jī)工程有限公司總經(jīng)理王某取得聯(lián)系，正好，該公司在經(jīng)營過程中，積壓了一部分進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，王某便以3%或3.2%的開票費(fèi)用，為xx虛開增值稅專用發(fā)票共計(jì)596份，用于多元公司抵扣稅款。在偵查中，專案組發(fā)現(xiàn)xx的作案過程