國際稅收1-5章習題_第1頁
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1、第一章第一章國際稅收導論國際稅收導論掌握國際稅收的概念;理解國際稅收的本質(zhì)、國際稅收與國家稅收的區(qū)別和聯(lián)系;了解國際稅收問題的的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢。一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1國際稅收2涉外稅收3財政降格4區(qū)域國際經(jīng)濟一體化5惡性稅收競爭二、填空題二、填空題1個人所得稅制按照課征方法不同可以分為:分類所得稅制、綜合所得稅制以及。2按照課稅對象的不同,稅收可大致分為:商品課稅、和財產(chǎn)課稅三大類。3銷售稅有多種課征形式,在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個環(huán)節(jié)

2、中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的,稱為。4根據(jù)商品在國境上的流通方向不同,可將關(guān)稅分為:、出口稅和過境稅。三、判斷題(若錯,請予以更正)三、判斷題(若錯,請予以更正)1歐盟的“自有財源”從本質(zhì)上看,是強加在成員國政府上的稅收收入。2一國對跨國納稅人課征的稅收屬于國際稅收的范疇。3一般情況下,一國的國境與關(guān)境不是一致的。4銷售稅是僅以銷售商品為課征對象的一個稅種。5預(yù)提稅是按預(yù)提方式對支付的所得課征的一個獨立稅種。6國際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢在商品課稅領(lǐng)

3、域的體現(xiàn)是:關(guān)稅和增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7沒有區(qū)域性國際稅收協(xié)調(diào)就沒有區(qū)域國際經(jīng)濟的一體化。8一國為吸引外資而實施較低的稅率也是惡性稅收競爭的一種形式。四、選擇題四、選擇題1國際稅收的本質(zhì)是()。A涉外稅收B.對外國居民征稅C國家之間的稅收關(guān)系D.國際組織對各國居民征稅220世紀80年代中期,發(fā)生在西方國家的大規(guī)模降稅浪潮實質(zhì)上是()。A稅負過重的必然結(jié)果B.美國減稅政策的國際延伸C促進國際貿(mào)易的客觀需要D.稅收國際

4、競爭的具體體現(xiàn)31991年,北歐的挪威,瑞典,芬蘭,丹麥和冰島5國就加強稅收征管方面合作問題簽訂了:()。A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B.《稅收管理互助多邊條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》D.UN范本第二章第二章所得稅的稅收管轄權(quán)所得稅的稅收管轄權(quán)掌握稅收管轄權(quán)的概念,了解各國稅收管轄權(quán)現(xiàn)狀;掌握稅收居民的判定標準,理解自然人、法人居民身份的判斷。了解所得來源地的判定標準。了解居民與非居民納稅義務(wù)的區(qū)別。一、術(shù)語解釋一、術(shù)語解釋1稅收管轄權(quán)2

5、屬地原則3屬人原則4常設(shè)機構(gòu)5實際所得原則6引力原則7無限納稅義務(wù)8有限納稅義務(wù)9.推遲課稅二、填空題二、填空題1一國要對來源于本國境內(nèi)的所得行使征稅權(quán),這是所得稅三種稅收管轄權(quán)中的。2判定自然人居民身份的標準一般有、居所標準和停留時間標準。3我國判定經(jīng)營所得來源地采用的是標準。4判定勞務(wù)所得來源地的標準有勞務(wù)提供地標準、和勞務(wù)合同簽訂地標準。5許多國家以利息的居住地為標準來判定利息所得的來源地。6對不動產(chǎn)所得,各國一般以不動產(chǎn)的為不動

6、產(chǎn)所得的來源地。7目前,我國對企業(yè)的股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照確定來源地。8一國的非居民僅就其來源于該國境內(nèi)的所得向該國納稅的義務(wù)被稱為。三、判斷題(若錯,請予以更正)三、判斷題(若錯,請予以更正)1稅收管轄權(quán)不屬于國家主權(quán),只是一種行政權(quán)力。2判定納稅人的身份是一國正確行使居民管轄權(quán)的前提。3美國的公司所得稅除了實行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)之外,還堅持公民管轄權(quán)。4我國目前同時采用居所標準與停留時間標準判定納稅人的居民身份。5我國

7、判定法人居民身份的標準實際為法律標準及實際管理機構(gòu)標準,只要滿足其一便可確定為本國居民。6外國公司設(shè)在本國境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得,由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。7中國稅法規(guī)定,個人須在中國境內(nèi)實際居住才能確定為中國的居民。8法國人甲先生在2003年、2004年、2005年在美國各停留了140天,根據(jù)美國現(xiàn)行的停留時間標準,他在2005年不被確認為美國的居民。9某巴哈馬居民在我國境內(nèi)無住所,但是在一個納稅年度中在我國境內(nèi)連續(xù)或者

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