資產(chǎn)負(fù)債表&利潤(rùn)表的填制方法

1、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)：資產(chǎn)：1.貨幣資金＝現(xiàn)金＋銀行存款＋其他貨幣資金2.短期投資＝短期投資－短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備3.應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收票據(jù)4.應(yīng)收賬款＝應(yīng)收賬款（借）－應(yīng)計(jì)提“應(yīng)收賬款”的“壞賬準(zhǔn)備”5.預(yù)收賬款＝應(yīng)收賬款（貸）6.其他應(yīng)收款＝其他應(yīng)收款－應(yīng)計(jì)提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準(zhǔn)備”7.“存貨＝各種材料＋商品＋在產(chǎn)品＋半成品＋包裝物＋低值易耗品＋委托貨銷商品等”存貨＝材料＋低值易耗品＋庫(kù)存商品＋委托加工物資＋委托代銷商品＋生產(chǎn)成本等

2、－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。8.待攤費(fèi)用＝待攤費(fèi)用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費(fèi)用]9.其他流動(dòng)資產(chǎn)＝小企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)10.長(zhǎng)期股權(quán)投資＝長(zhǎng)期股權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額]24.應(yīng)付福利費(fèi)＝應(yīng)付福利費(fèi)25.應(yīng)付利潤(rùn)＝應(yīng)付利潤(rùn)26.應(yīng)交稅金＝應(yīng)付利潤(rùn)（貸）[“應(yīng)

3、交稅金”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列]27.其他應(yīng)交款＝其他應(yīng)交款（貸）[“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列]28.其他應(yīng)付款＝其他應(yīng)付款29.預(yù)提費(fèi)用＝預(yù)提費(fèi)用（貸）[“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映]30.其他流動(dòng)負(fù)債＝“小企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債”31.長(zhǎng)期借款＝長(zhǎng)期借款32.長(zhǎng)期應(yīng)付款＝長(zhǎng)期應(yīng)付款33.其他長(zhǎng)期負(fù)債＝反映小企業(yè)除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債，包括小企