auy_-新版財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)指南(doc9)

1、新版財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)指南新版財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)指南根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕20號(hào)）的要求，自2007年2月1日起，全市國(guó)稅機(jī)關(guān)所轄納稅人應(yīng)統(tǒng)一報(bào)送新版的財(cái)務(wù)報(bào)表。現(xiàn)將填寫、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明如下：一、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條所規(guī)定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。按照?qǐng)?zhí)行不同會(huì)計(jì)制度的納稅人，需要報(bào)送的

2、財(cái)務(wù)報(bào)表不同，具體情況見下：項(xiàng)目報(bào)表名稱表名稱適用適用納稅人稅人類型增值稅申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表增值稅納稅人消費(fèi)稅申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表消費(fèi)稅納稅人增值稅申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的重點(diǎn)稅源戶消費(fèi)稅申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的重點(diǎn)稅源戶企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表實(shí)行除《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以外其他會(huì)計(jì)制度的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅年度申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表實(shí)行除《企

3、業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以外其他會(huì)計(jì)制度的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅年度申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)所得稅納稅人外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量

4、表外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（二）只申報(bào)增值稅的小規(guī)模納稅人（指的是在國(guó)稅僅繳納增值稅和消費(fèi)稅的小規(guī)模納稅人），按年報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，應(yīng)與增值稅當(dāng)年1月份申報(bào)一并提交，報(bào)送期限為年度終了后10日內(nèi)，報(bào)表的屬期與增值稅申報(bào)的屬期相同填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為年度內(nèi)累計(jì)數(shù)；其紙質(zhì)報(bào)表資料應(yīng)當(dāng)集中訂冊(cè)于年度終了后60日內(nèi)，上報(bào)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)稅源管理部門。（三）申報(bào)所得稅或外資所得稅季度申報(bào)表的納稅人（指在國(guó)稅繳納所得稅或外資所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人，和僅

5、在國(guó)稅繳納所得稅或外資所得稅的納稅人，不含增值稅一般納稅人），按季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與當(dāng)季度所得稅和外資所得稅申報(bào)一并提交，報(bào)送期限為每季終了后15日內(nèi)。增值稅一般納稅人只按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，不需報(bào)送季度財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的屬期為當(dāng)季度最后一個(gè)月；現(xiàn)金流量表的屬期與當(dāng)期所得稅（外資所得稅）申報(bào)的屬期相同，但現(xiàn)金流量表內(nèi)填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為年度內(nèi)累計(jì)數(shù)；其每季度末的紙質(zhì)報(bào)表資料應(yīng)當(dāng)集中訂冊(cè)于年度終了后60日內(nèi)，上報(bào)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)稅源管