管理費(fèi)用科目設(shè)置

1、2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,1,財(cái)務(wù)培訓(xùn)01,2003年4月,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,2,介紹,本次培訓(xùn)主要是統(tǒng)一總部與各辦事處有關(guān)費(fèi)用在財(cái)務(wù)中的歸類問題通過本次培訓(xùn)大家將徹底了解我公司財(cái)務(wù)部是如何將費(fèi)用分類的。本次培訓(xùn)重點(diǎn)是管理部（包括人事總務(wù)部，財(cái)務(wù)部，企劃部，品質(zhì)部，研究所），生產(chǎn)部（包括生產(chǎn)部和資材部）和營業(yè)部（各辦事處）的管理費(fèi)用，制造費(fèi)用與營業(yè)費(fèi)用,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,3,

2、管理費(fèi)用,本會計(jì)科目共設(shè)置38個二級科目下面將用2～3個學(xué)時完成對本科目的講解,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,4,管理費(fèi)用,★1.管理費(fèi)用—工資—基本工資 —加班費(fèi) —臨時工工資說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級 科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費(fèi)

3、”，“臨時工工資”。這 里的“基本工資”是指公司管理部門的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之 外的全部工資。★2.管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi) —醫(yī)療補(bǔ)助說明：本二級科目包含兩個三級科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī) 療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)， 煙總部中方，韓方工作人員租房費(fèi)，別墅購液化

4、氣，餐廳用廚具，司機(jī)保 安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，節(jié)日禮金，煙臺總部及辦事處住房補(bǔ)貼，別墅廚 師工資，職工慰問金，稿費(fèi)，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一 定比例計(jì)提的職工福利基金， “醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個人按一定工資比例交 納的一種醫(yī)療基金（此三級科目金額由系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,5,管理費(fèi)用,★3.管理費(fèi)用—折舊費(fèi)說明 ：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。

5、★4.管理費(fèi)用—修理費(fèi) 說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修 理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用 品移動和安裝費(fèi)等?！?.管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)說明：本二級科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)?！?.管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—書報(bào)費(fèi),2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,6,管理費(fèi)用,—印刷費(fèi) —日常辦公用品

6、費(fèi) —消耗用品費(fèi) —年檢/審計(jì)費(fèi) —其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報(bào)費(fèi)”指管理部門購書， 訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印

7、費(fèi)”指印名片、勞動合同、公司內(nèi) 部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用 品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購咖 啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液， 手紙等， “年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn) 資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ?cái)務(wù)部購發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮

8、， 以及復(fù)印費(fèi)等。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,7,管理費(fèi)用,★7.管理費(fèi)用—物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品?！?.管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）?！?.管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷

9、，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）。★10.管理費(fèi)用—開辦費(fèi)攤銷說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費(fèi)的攤銷（財(cái)務(wù)部專用科目）。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,8,管理費(fèi)用,★11.管理費(fèi)用—租賃費(fèi)說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發(fā)生的場地費(fèi)用?！?2.管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發(fā)生的通過運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵

10、電費(fèi)”。★13.管理費(fèi)用—郵電費(fèi)—快遞費(fèi) —上網(wǎng)費(fèi),2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,9,管理費(fèi)用,說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)?！?4.管理費(fèi)用—電話費(fèi)—固定電話費(fèi)

11、 —手機(jī)費(fèi)說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門移動電話使用費(fèi)?！?5.管理費(fèi)用—壞賬準(zhǔn)備說明：本二級科目指公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金（僅限財(cái)務(wù)部用）。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,10,管理費(fèi)用,★16.管理費(fèi)用—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備說明：本二級科目是指公司依據(jù)市場同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對存貨所計(jì)提的 跌價(jià)準(zhǔn)備

12、（僅限財(cái)務(wù)部用）?！?7.管理費(fèi)用—研究開發(fā)費(fèi)—工資 —加班費(fèi) —辦公費(fèi) —教育培訓(xùn)費(fèi) —測試

13、費(fèi) —修理費(fèi) —招待費(fèi) —活動經(jīng)費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi)

14、 —差旅費(fèi)—國內(nèi) —差旅費(fèi)—國外 —差旅費(fèi)—field test —其他,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,11,管理費(fèi)用,說明：本二級科目設(shè)置的

15、目的是對研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，它包含十三個三級科目，其中“差旅費(fèi)”科目又包含三個四級科目。下面對這些科目作一個說明： “工資”含SOFTWARE，HARDWARE，研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等； “加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)； “辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購書費(fèi)及其他雜費(fèi)； “教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用； “測試費(fèi)”指研究所發(fā)生的新/改良型號

16、CDMA手機(jī)入網(wǎng)測試費(fèi)，手機(jī)充電器測試費(fèi)，測試材料費(fèi)等； “修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購硬盤，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。 “招待費(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi)； “活動經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動所發(fā)生的費(fèi)用； “市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用； “差旅費(fèi)—國內(nèi)”指研究所職工國內(nèi)出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,12,管理費(fèi)用,“差旅費(fèi)—國外”指研

17、究所職工國外出差所發(fā)生的長途機(jī)、車、船票 費(fèi)和出差補(bǔ)助； “差旅費(fèi)—field test”是指研究所field test人員出差所發(fā)生的費(fèi)用； “其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。★18.管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)說明：本二級科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用（僅限財(cái)務(wù)部用）。★19.管理費(fèi)用—技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)說明:本二級科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)（僅限財(cái)務(wù)

18、部用）?！?0.管理費(fèi)用—技術(shù)提成說明：本二級科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金（僅限財(cái)務(wù)部用）?！?1.管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,13,管理費(fèi)用,★22.管理費(fèi)用—勞動保險(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據(jù)一定比例交納的社會保險(xiǎn)的一種（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。★23.管理費(fèi)用—工會經(jīng)費(fèi)

19、說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費(fèi)（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）?！?4.管理費(fèi)用—住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）?！?5.管理費(fèi)用—會議費(fèi)說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費(fèi)和活動費(fèi)。★26.管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi),2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,14,管理費(fèi)用,說明：本二級科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）。

20、★27.管理費(fèi)用—勞動保護(hù)費(fèi)說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。★28.管理費(fèi)用—董事會費(fèi)—活動經(jīng)費(fèi) —會議費(fèi) —差旅費(fèi),2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,15,管理費(fèi)用,說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經(jīng)費(fèi)”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費(fèi)用

21、（主要指董事長、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會議費(fèi)”指公司召開董事會發(fā)生的會議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會成員召開會議期間的住宿費(fèi)、打車費(fèi)和補(bǔ)助等。★29.管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi) —資料費(fèi) —餐費(fèi) —其他說明：本二級

22、科目包括四個三級科目，其中“講師費(fèi)”指聘請講師的講課費(fèi)， “資料費(fèi)”指購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用， “其他”包含培訓(xùn)期間的場地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,16,管理費(fèi)用,★30.管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費(fèi)、會計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用?！?1.管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—國內(nèi)

23、 —國外,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,17,管理費(fèi)用,—field test —培訓(xùn)差旅費(fèi) —市內(nèi)交通費(fèi)說明：本二級科目含五個三級科目，“國內(nèi)”指管理部職工國內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費(fèi)用，“field test”指管理部“field

24、test”人員出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等?！?2.管理費(fèi)用—稅金—印花稅 —車船使用稅 —房產(chǎn)稅 —土地使用稅說明：本二級科目

25、包含四個三級科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,18,管理費(fèi)用,★33.管理費(fèi)用—水電費(fèi)說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費(fèi)用?！?4.管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)說明：本二級科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車輛保險(xiǎn)費(fèi)等?！?

26、5.管理費(fèi)用—測試費(fèi)說明：本二級科目包含品質(zhì)部和各大區(qū)測試手機(jī)話費(fèi)，韓國產(chǎn)品企劃部購買其他廠家品牌手機(jī)費(fèi)等?！?6.管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi) —活動經(jīng)費(fèi)說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。,2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,19,管理費(fèi)用,★37.管理費(fèi)用—車輛費(fèi)

27、—油費(fèi) —養(yǎng)路費(fèi) —租車費(fèi) —修理費(fèi) —車輛維護(hù)用品費(fèi) —車輛租金,2024/3

28、/28,費(fèi)用類科目使用說明,20,管理費(fèi)用,—其他說明：本二級科目包括七個三級科目?！坝唾M(fèi)”指管理部車輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車輛按國家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，“車輛租金”指公司租用車輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車輛過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等?！?8.管理費(fèi)用—其他—簽證費(fèi)

29、 —展位/攤位費(fèi) —清潔費(fèi) —保安費(fèi),2024/3/28,費(fèi)用類科目使用說明,21,管理費(fèi)用,—其他說明:本二級科目包括五個三級科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，韓國工作人員專家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管