(gzc-1)406-1固定資產(chǎn)循環(huán)控制測試匯總表

1、固定資產(chǎn)循環(huán)：控制測試程序被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：編制說明：1本審計(jì)工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對GZL一2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測試。2控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

2、。3的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1控制測試——固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2)財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4)本年度末發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。(2)其他測試程序本審計(jì)工作底稿記錄注冊會(huì)計(jì)

3、師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行控制測試程序1本審計(jì)工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對GZL一2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測試。2控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運(yùn)行的有效性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審的控制測試具體程序、有關(guān)控