內(nèi)部審計(jì)構(gòu)筑企業(yè)的防火墻

1、1內(nèi)部審計(jì)構(gòu)筑企業(yè)的防火墻內(nèi)部審計(jì)構(gòu)筑企業(yè)的防火墻創(chuàng)維集團(tuán)董事局主席黃宏生說：“由于有了內(nèi)部審計(jì)，有了這一支完全可以信賴的隊(duì)伍，我現(xiàn)在可以放心了。沒有它，很難想象我們的公司會(huì)做到年銷售70億元不出大事。沒有它，公司做不到70億元；沒有它，我也不敢做70億元。”創(chuàng)維集團(tuán)從1996年底開展內(nèi)部審計(jì)至今，已經(jīng)有8年的歷史了。這8年中，內(nèi)部審計(jì)對(duì)創(chuàng)維集團(tuán)的健康發(fā)展起到了不可估量的作用。撥開障眼迷霧我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了一個(gè)十分艱難的歷程。大多

2、數(shù)民營(yíng)企業(yè)起步晚，起點(diǎn)低，底子薄，管理不規(guī)范。更多的民營(yíng)企業(yè)沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，創(chuàng)維也不例外。在開展內(nèi)部審計(jì)以前，公司的規(guī)模并不是很大，但卻老是出問題，而且問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一般都很嚴(yán)重。公司對(duì)此也加強(qiáng)了內(nèi)部的管理，采取了很多措施，但問題總是解決不了。發(fā)出了貨，貨款卻收不回來；或者貨發(fā)出后，動(dòng)不動(dòng)就說貨被搶了。不少經(jīng)理人員拿貨提錢，“大大方方”地離開了公司，造成的損失和虧空只能由公司來承擔(dān)。費(fèi)用隨便報(bào)銷，無法控制。經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的探索，

3、創(chuàng)維的管理階層終于找到了解決問題的方法，就是必須建立一支專業(yè)、高效的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。1996年年底公司開始著手組建內(nèi)部審計(jì)部門。之后，隨著公司的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)部門的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍也在不斷擴(kuò)大，內(nèi)審人員從開始只有7人發(fā)展到現(xiàn)在的30人，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)從起初僅僅對(duì)存貨等資產(chǎn)的賬賬、賬實(shí)核查發(fā)展到現(xiàn)在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的監(jiān)督。誰違法違紀(jì)都不行創(chuàng)維的內(nèi)部審計(jì)對(duì)種種侵占公司利益的行為重拳出擊，為公司的健康發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)。1998年，內(nèi)審查出了一個(gè)

4、辦事處經(jīng)理侵占公司財(cái)產(chǎn)300余萬元；1999年，某辦會(huì)計(jì)陳某侵吞公司貨款30余萬元被暴露2000年，查處了與制作單位相互勾結(jié)，虛報(bào)廣告制作費(fèi)用250余萬元的某部門經(jīng)理吳某；2001年，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告了某辦經(jīng)理吳某將公司財(cái)產(chǎn)近20萬元據(jù)為己有的違法事實(shí)及證據(jù)；2002年，查出某辦經(jīng)理劉某私刻公章，與外單位簽訂聯(lián)營(yíng)協(xié)議，侵占貨款50余萬元的事實(shí)；近期還查處了某辦事處經(jīng)理采用各種手段侵占公司利益20余萬元，后迫于法律、審計(jì)的強(qiáng)大攻勢(shì)，陸續(xù)退賠

5、。從2000年至今，內(nèi)部審計(jì)部門為公司共追回經(jīng)濟(jì)損失近千萬元；抄送集團(tuán)法律事務(wù)部案例200余起，案值近3000萬元，其中，移送司法機(jī)關(guān)處理10余人；查出因管理不善等原因造成的壞賬數(shù)近千萬元。確立內(nèi)審地位內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置因領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系不同，大致有三種類型：受本單位總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)的副總裁領(lǐng)2導(dǎo)，受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，受本單位董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性因其領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系的不同而不同。領(lǐng)導(dǎo)層次越高，獨(dú)立性和權(quán)威性越強(qiáng)。據(jù)創(chuàng)維集團(tuán)內(nèi)部審

6、計(jì)部門的負(fù)責(zé)人介紹，開始的時(shí)候，創(chuàng)維集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門，隸屬于財(cái)務(wù)部門。2001年從財(cái)務(wù)部門獨(dú)立出來，直接由集團(tuán)的董事局領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)董事局負(fù)責(zé)。這是國(guó)際上通行的一種模式。內(nèi)審部門獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，不參與管理和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，專門監(jiān)督人和事，掌控集團(tuán)內(nèi)部七大產(chǎn)業(yè)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和全國(guó)各地170多個(gè)辦事處運(yùn)營(yíng)情況。這就為內(nèi)部審計(jì)部門開展工作創(chuàng)造了必要的條件。壞賬降至行業(yè)最低點(diǎn)創(chuàng)維集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括：對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司、投資項(xiàng)目和集團(tuán)內(nèi)部的例行審計(jì)

7、及主要負(fù)責(zé)人的離任離崗審計(jì)；各公司、單位基建預(yù)決算的審計(jì)和其他特定事項(xiàng)的審計(jì)。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的例行審計(jì)，一般要在年初制定審計(jì)計(jì)劃，簽訂審計(jì)委托書，對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行評(píng)定，評(píng)出等級(jí)（“好、中、差”三級(jí)），以此確定審計(jì)次數(shù)。創(chuàng)維的內(nèi)部審計(jì)主要以監(jiān)督為主。從去年開始，創(chuàng)維內(nèi)部審計(jì)部門開始考慮如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)功能，為企業(yè)提高管理水平獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，注重效益、效率和效果的績(jī)效審計(jì)，并且取得了一定的成績(jī)。內(nèi)部審計(jì)部門的趙小姐說：“‘呆死賬’是困