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文檔簡介
1、出納與會計職位有何異同榜首,總賬管帳、明細賬管帳和出納,各有各的分工??傎~管帳擔任公司經(jīng)濟事務(wù)的總括核算,為公司經(jīng)濟處理和運營決議計劃供給總括的全部的核算材料;明細分類賬管帳分擔公司的明細賬,為公司經(jīng)濟處理和運營決議計劃供給明細分類核算材料;出納則分擔公司收據(jù)、貨幣資金,以及有價證券等的收付、保管、核算作業(yè),為公司經(jīng)濟處理和運營決議計劃供給各種金融信息??傮w上講,有必要實施錢賬分擔,出納人員不得兼管稽核和管帳檔案保管,不得擔任收入、費用
2、、債權(quán)債務(wù)等賬目的掛號作業(yè)??傎~管帳和明細賬管帳則不得管錢管物。第二,它們之間又有著親近的聯(lián)絡(luò),既彼此依靠又彼此操控。出納、明細分類賬管帳、總賬管帳之間,有著很強的依靠性。它們核算的根據(jù)是一樣的,都是管帳原始憑證和管帳記賬憑證。這些作為記賬憑證的管帳憑證有必要在出納、明細賬管帳、總賬管帳之間依照必定的次序傳遞它們彼此使用對方的核算材料;它們共同完結(jié)會計使命,不可或缺。一起,它們之間又彼此操控與操控。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬管帳的
3、現(xiàn)金和銀行存款總分類賬,總分類賬與其所屬的明細分類賬,明細賬中的有價證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價證券賬,有金額上的等量聯(lián)絡(luò)。這樣,出納、明細賬管帳、總賬管帳三者之間就構(gòu)成了彼此操控與操控的聯(lián)絡(luò),三者之間有必要彼此核對保持一致。第三,出納與明細賬管帳的差異是只相對的,出納核算也是一種特別的明細核算。它需求別離依照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬,銀行存款還要依照存人的不一樣戶頭分別設(shè)置日記賬,逐筆序時地進行明細核算。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額,并
4、與庫存數(shù)進行核對:“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)屢次結(jié)出余額,與開戶銀行進行核對。月末都有必要按規(guī)則進行結(jié)賬。月內(nèi)還要屢次出具陳述單,陳述核算成果,并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。第四,出納作業(yè)是一種賬實兼管的作業(yè)。出納作業(yè),主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的出入與總存核算,以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的處理工作?,F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管銀行存款,由出納處置出入結(jié)算手續(xù)。既要進行出納賬務(wù)處置,又要進行現(xiàn)金、有價
5、證券等什物的處理和銀行存款收付事務(wù)。在這一點上和其他財會作業(yè)有著明顯的差異。除了出納,其他財會人員是管賬不論錢,管賬不論物的。對出納作業(yè)的這種分工,并不違背財政“錢賬分擔”的準則,因為出納賬是一種特別的明細賬,總賬管帳還要設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應(yīng)的總分類賬對出納保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等進行總金額的操控。其間,有價證券還應(yīng)有出納核算以外的其他方式的明細分類核算。第五,出納作業(yè)直接參加經(jīng)濟活
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