生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表

1、表136生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表索引號：I22生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303單位：萬元序號項(xiàng)目內(nèi)容數(shù)據(jù)來源賬面金額調(diào)整數(shù)調(diào)整后金額(1)原材料期初余額總賬“原材料”賬戶期初余額5050(2)其中：上期查賬調(diào)整額查賬報告調(diào)整說明(3)加：本期購入材料凈額“原材料”借方購入額扣退貨折讓金額18051805(4)加：其他增加額“原材料”借方

2、其他發(fā)生額(5)減：期末材料余額總賬“原材料”賬戶期末余額5555(6)減：其他發(fā)出額“原材料”貸方其他發(fā)生額(7)直接材料成本直接材料成本生產(chǎn)成本明細(xì)賬18001800(8)直接人工成本生產(chǎn)成本明細(xì)賬550550(9)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本明細(xì)賬250250(10)其中：材料費(fèi)用“原材料”轉(zhuǎn)入“制造費(fèi)用”借方金額(11)專用工模具生產(chǎn)成本明細(xì)賬(12)產(chǎn)品生產(chǎn)成本產(chǎn)品生產(chǎn)成本“生產(chǎn)成本”借方發(fā)生額26002600(13)加：在產(chǎn)品期初余額“

3、生產(chǎn)成本”期初余額120120(14)減：在產(chǎn)品期末余額“生產(chǎn)成本”期末余額105105(15)產(chǎn)成品成本產(chǎn)成品成本“生產(chǎn)成本”轉(zhuǎn)入“庫存商品”借方金額26152615(16)加：產(chǎn)成品期初余額“庫存商品”賬戶期初余額280280(17)加：產(chǎn)成品盤盈金額“庫存商品”盤盈會計(jì)記錄(18)加：退貨收回產(chǎn)成品成本用戶退貨會計(jì)記錄(19)加：(20)減：產(chǎn)成品期末余額“庫存商品”賬戶期末余額22018238(21)減：自制自用產(chǎn)品成本“庫存商

4、品”轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”借方金額(22)減：內(nèi)部領(lǐng)用產(chǎn)品成本對“在建工程”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目借方發(fā)生額進(jìn)行分析55(23)減：產(chǎn)成品折價、虧、損存貨(產(chǎn)成品)折價、盤虧、毀損會計(jì)記錄(24)減：(25)產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本“庫存商品”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”借方發(fā)生額2670182688計(jì)算說明：(7)=(1)(3)(4)(5)(6)；(12)=(7)(8)(9)(11)；(15)=(12)(13)(14)(

5、25)=(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)(24)審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)說明及調(diào)整分錄：本表數(shù)額已經(jīng)與相關(guān)明細(xì)賬簿和審計(jì)項(xiàng)目審定表核對相符。根據(jù)主營業(yè)務(wù)成本審定表應(yīng)調(diào)整”庫存商品”和“主營業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目數(shù)額。審計(jì)結(jié)論：審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)整后，原材料成本、生產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本可以確認(rèn)。表136生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表索引號：I22生產(chǎn)成本及銷售成本倒軋表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：2007030

6、3截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303單位：萬元序號項(xiàng)目內(nèi)容數(shù)據(jù)來源賬面金額調(diào)整數(shù)調(diào)整后金額(1)原材料期初余額總賬“原材料”賬戶期初余額5050(2)其中：上期查賬調(diào)整額查賬報告調(diào)整說明(3)加：本期購入材料凈額“原材料”借方購入額扣退貨折讓金額18051805(4)加：其他增加額“原材料”借方其他發(fā)生額(5)減：期末材料余額總賬“原材料”賬戶期末余額5555(6)減：其他發(fā)出額“原材料”貸方其他發(fā)生額(7)直

7、接材料成本直接材料成本生產(chǎn)成本明細(xì)賬18001800(8)直接人工成本生產(chǎn)成本明細(xì)賬550550(9)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本明細(xì)賬250250(10)其中：材料費(fèi)用“原材料”轉(zhuǎn)入“制造費(fèi)用”借方金額(11)專用工模具生產(chǎn)成本明細(xì)賬(12)產(chǎn)品生產(chǎn)成本產(chǎn)品生產(chǎn)成本“生產(chǎn)成本”借方發(fā)生額26002600(13)加：在產(chǎn)品期初余額“生產(chǎn)成本”期初余額120120(14)減：在產(chǎn)品期末余額“生產(chǎn)成本”期末余額105105(15)產(chǎn)成品成本產(chǎn)成品成本“

8、生產(chǎn)成本”轉(zhuǎn)入“庫存商品”借方金額26152615(16)加：產(chǎn)成品期初余額“庫存商品”賬戶期初余額280280(17)加：產(chǎn)成品盤盈金額“庫存商品”盤盈會計(jì)記錄(18)加：退貨收回產(chǎn)成品成本用戶退貨會計(jì)記錄(19)加：(20)減：產(chǎn)成品期末余額“庫存商品”賬戶期末余額22018238(21)減：自制自用產(chǎn)品成本“庫存商品”轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”借方金額(22)減：內(nèi)部領(lǐng)用產(chǎn)品成本對“在建工程”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科

9、目借方發(fā)生額進(jìn)行分析55(23)減：產(chǎn)成品折價、虧、損存貨(產(chǎn)成品)折價、盤虧、毀損會計(jì)記錄(24)減：(25)產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本“庫存商品”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”借方發(fā)生額2670182688計(jì)算說明：(7)=(1)(3)(4)(5)(6)；(12)=(7)(8)(9)(11)；(15)=(12)(13)(14)(25)=(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)(24)審計(jì)說明及調(diào)整分錄：審計(jì)說明及