稅務會計崗位工作流程(定)

1、稅務會計崗位工作流程一、工作內(nèi)容稅務工作集中在月底和月初時段，主要包括發(fā)票認證、納稅申報、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應用），也可分為國稅和地稅兩大塊內(nèi)容。二、工作流程稅務工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點，工作流程要從平時的增值稅專用發(fā)票說起，收集整理供應商開來的增值稅專用發(fā)票和運輸發(fā)票統(tǒng)計代開的發(fā)票開具銷售發(fā)票上報稅款預繳數(shù)計算個人所得稅計算各項需要繳納的稅款納稅申報。下面詳細說明各流程：1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時的工作中積極收集

2、整理供應商開來的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊）增值稅專用發(fā)票進行認證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認證）進行認證、抵扣，但是需要做好備查記錄。，并于每月30日前把所有，如有特殊原因，可以下月2、統(tǒng)計代開的發(fā)票，①代開運輸稅發(fā)票，每月25日以后需統(tǒng)計原料煤的運費，期間為上月26日到本月25日，按車隊名稱和原煤種類編制運費明細表上報集團，數(shù)據(jù)來源為供應商明細帳“代扣運輸稅”。②代開增值稅發(fā)票，對不能開具

3、增值稅專用發(fā)票的原煤部分進行統(tǒng)計，月底到稅務局代開發(fā)票，代開時先要填寫開票申請表和證明，須國稅辦事人員審批通過后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個單位開票的要求不同，國稅要求一張發(fā)票對應一張開具發(fā)票申請單。（見附表二）③后憑完稅證到地稅辦理即可。代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款3、開具銷售發(fā)票，每月30日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，①物流公司，需雙方對帳，核對清楚由相關人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；②環(huán)?；瘜W品公司，

4、月底之前要統(tǒng)計出煤氣量進行開票；④銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)?；瘜W品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費的發(fā)票（電費可以從每月的電費分配表中取數(shù)）。4、上報稅款預繳數(shù)，每月1日需要給集團財務處上報上月稅款預繳數(shù)明細表（稅款從賬上取，稅種及稅率明細表附流程最后），10日前再報稅款實繳數(shù)明細表。5、計算個人所得稅，個人所得稅的申報期間為每月的1日到7日，所以在此期間結束前必須計算

5、填制好扣繳個人所得稅報表，合工資表進行填制。報表的可以根據(jù)“應付職工薪酬”中個人所得稅結費下進項稅額，差額為當月應繳的增值稅款。7、納稅申報，納稅申報分為國稅申報和地稅申報兩部分。①國稅申報主要是增值稅，報增值稅時，必須帶上本月的會計報表，在企業(yè)電子報稅系統(tǒng)上錄入一般納稅人申報表、會計報表、生產(chǎn)經(jīng)營情況表（主要是每月的產(chǎn)量、銷量、起初期末庫存量），還有每月的水、電消耗情況表（每個月中控的報表上都有）。填好后要電子版打印的申報表，還要加蓋

6、公章，主表三張、附表兩張。在每月1日—10日內(nèi)，必須在IC卡上抄稅，在報增值稅時必須到稅務機關清卡。在增值稅專用發(fā)票用完前，提前做好購買的準備工作，帶上發(fā)票專用章、發(fā)票領購本、IC卡去國稅購買發(fā)票，發(fā)票購買回來后，必須將IC信息讀入稅控機去，才能繼續(xù)開票。②地稅申報主要包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、水利建設基金、工會經(jīng)費、代扣代繳的個人所得稅、企業(yè)所得稅、建安稅和每半年一繳的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等。地稅申報的

7、稅款種類較多，各稅種需填列報表，根據(jù)地稅的報表申報，稅率及數(shù)據(jù)來源的明細表附在流程后面。8、其他需要注意的問題：①工會經(jīng)費返還，按規(guī)定設立工會的企業(yè)按照繳納工會經(jīng)費的40%進行返還，所以需不定期的與盟工會核對工會經(jīng)費返還情況。②延期申報，煤化公司繳納的稅額較大，每個月都在做延期申報稅款的工作，延期的稅款必須在下個月報稅前繳清，并且填制稅款延期申報審批表、稅款延期申請。（見附表一）9、下面把納稅申報的期限和各稅種的稅率以及數(shù)據(jù)來源明細表附