財(cái)政部門虛列支出的審計(jì)

1、一、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)題：財(cái)政部門虛列支出的審計(jì)二、經(jīng)驗(yàn)類別：預(yù)算執(zhí)行三、經(jīng)驗(yàn)層次：審計(jì)署專家經(jīng)驗(yàn)四、經(jīng)驗(yàn)種類：重點(diǎn)事項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)五、經(jīng)驗(yàn)描述：多年審計(jì)實(shí)踐表明，虛列支出既是部門預(yù)算執(zhí)行中的常見問題，也是多發(fā)問題。將資金從一般預(yù)算支出科目及基金預(yù)算支出科目轉(zhuǎn)入暫存科目的做法中就極可能存在虛列支出的問題，對(duì)該問題的審計(jì)，我們可以通過科目間的關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)現(xiàn)線索六、作者：盧云龍劉云輝七、提交單位：審計(jì)署駐南京特派員辦事處八、提交日期：2010042800:00資

2、料內(nèi)容:1.審計(jì)組重點(diǎn)關(guān)注核心系統(tǒng)審計(jì)組重點(diǎn)關(guān)注核心系統(tǒng)與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的信息系統(tǒng)，從國庫集中支付系統(tǒng)中下載與預(yù)算執(zhí)行相關(guān)的信息系統(tǒng)，從國庫集中支付系統(tǒng)中下載2007年數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)。年數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)。經(jīng)驗(yàn)步驟經(jīng)驗(yàn)步驟:1.數(shù)據(jù)導(dǎo)入。數(shù)據(jù)導(dǎo)入。審計(jì)組從后臺(tái)取得了被審計(jì)單位國庫科2007年的數(shù)據(jù)庫備份。利用AO的采集財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)的功能，選擇四方至誠總會(huì)計(jì)（sqlserver）轉(zhuǎn)換模板，將數(shù)據(jù)整理導(dǎo)入AO平臺(tái)中。2.根據(jù)科目間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，

3、編寫根據(jù)科目間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，編寫sql語句，分析數(shù)據(jù)。語句，分析數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)科目中選擇“006一般預(yù)算支出”，編寫sql語句檢索資金從一般預(yù)算支出科目進(jìn)入暫存的記錄；在會(huì)計(jì)科目中選擇“007基金預(yù)算支出”，編寫sql語句檢索資金從“基金預(yù)算支出”科目進(jìn)入“暫存款”科目的記錄。選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號(hào)憑證類型對(duì)方科目編碼對(duì)方科目名稱附件數(shù)會(huì)計(jì)月份源憑證號(hào)分錄序號(hào)是否計(jì)算字段from科目明細(xì)賬006where對(duì)方科目

4、編碼like008%derby會(huì)計(jì)年份會(huì)計(jì)月份是否計(jì)算字段憑證日期序號(hào)選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號(hào)憑證類型對(duì)方科目編碼對(duì)方科目名稱附件數(shù)會(huì)計(jì)月份源憑證號(hào)分錄序號(hào)是否計(jì)算字段from科目明細(xì)賬007where對(duì)方科目編碼like008%derby會(huì)計(jì)年份會(huì)計(jì)月份是否計(jì)算字段憑證日期序號(hào)3.對(duì)結(jié)果進(jìn)行合并排序。對(duì)結(jié)果進(jìn)行合并排序。將上述檢索出來的從“一般預(yù)算支出”科目轉(zhuǎn)入“暫存款”科目的記錄與從“基金預(yù)算支出”科目轉(zhuǎn)入

5、“暫存款”科目的記錄合并，通過排序表按金額由大到小進(jìn)行排序。選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號(hào)憑證類型對(duì)方科目編碼對(duì)方科目名稱附件數(shù)會(huì)計(jì)月份源憑證號(hào)分錄序號(hào)是否計(jì)算字段from科目明細(xì)賬007where對(duì)方科目編碼like008%union選擇科目編碼憑證日期摘要借方金額貸方金額余額憑證號(hào)憑證類型對(duì)方科目編碼對(duì)方科目名稱附件數(shù)會(huì)計(jì)月份源憑證號(hào)分錄序號(hào)是否計(jì)算字段from科目明細(xì)賬006where對(duì)方科目編碼like008