銀行存款審計(jì)程序表

1、銀行存款審計(jì)程序表銀行存款審計(jì)程序表索引號(hào)：A121客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目中的銀行存款在資產(chǎn)負(fù)債表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所擁有；2.確定被審計(jì)單位在特定期間內(nèi)發(fā)生的銀行存款收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏；3.確定銀行存款余額是否正確；4.確定銀行存款在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審

2、計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符，如果不相符，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。2.執(zhí)行分析性復(fù)核程序。計(jì)算定期存款占銀行存款的比例，了解被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借。如存在高息資金拆借，應(yīng)進(jìn)一步分析拆出資金的安全性，檢查高額利差的入賬情況；計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例，分析這些資金的安全性。3.取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍有差異，審計(jì)人員應(yīng)查明原因

3、，并做出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。4.函證銀行存款余額。5.抽查大額銀行存款的收支。如有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并作相應(yīng)的記錄。6.實(shí)施銀行存款收支的截止性測(cè)試。7.審查外幣銀行存款的折算是否符合規(guī)定，是否與上年度一致。8.確定銀行存款在財(cái)務(wù)報(bào)表上是否恰當(dāng)披露。銀行存款審計(jì)程序表銀行存款審計(jì)程序表索引號(hào)：A121客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、

4、審計(jì)目標(biāo)1.確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目中的銀行存款在資產(chǎn)負(fù)債表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所擁有；2.確定被審計(jì)單位在特定期間內(nèi)發(fā)生的銀行存款收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏；3.確定銀行存款余額是否正確；4.確定銀行存款在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符，如果不相符，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。2.執(zhí)行分析性復(fù)核程序。計(jì)算定期存款占銀行存款的

5、比例，了解被審計(jì)單位是否存在高息資金拆借。如存在高息資金拆借，應(yīng)進(jìn)一步分析拆出資金的安全性，檢查高額利差的入賬情況；計(jì)算存放于非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款占銀行存款的比例，分析這些資金的安全性。3.取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如果經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍有差異，審計(jì)人員應(yīng)查明原因，并做出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。4.函證銀行存款余額。5.抽查大額銀行存款的收支。如有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并作相應(yīng)的記錄。6.實(shí)施銀行存款收支的截止