利潤結轉工作標準

1、12利潤結轉工作標準任務任務名稱名稱節(jié)點任務程序、重點及標準任務程序、重點及標準時限時限相關資料相關資料程序程序C2☆利潤結轉的資料來源，取自企業(yè)各損益類科目的本期發(fā)生額1個工作日內重點重點☆損益類科目報表的收集標準標準準備準備資料資料☆企業(yè)會計制度一、各損益類科目的會計報表程序程序C3☆核對相關會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額是否一致，記賬方向是否一致，核對各相關會計賬簿之間的余額，檢查相關的會計核算是否按照國家統一的會計制度的規(guī)定

2、進行等根據企業(yè)情況☆對于在上述工作中發(fā)現問題的，應當按照國家統一的會計制度進行處理2個工作日內B3A3☆將清查核實的結果及其處理辦法向財務總監(jiān)及總經理報告即時重點重點☆檢查相關記錄的真實性、準確性標準標準清查清查核實核實審核審核審批審批☆國家統一的會計制度一、各損益類科目程序程序月末月末結轉結轉審核審核審批審批C4☆結轉各收益類賬戶余額時，應借記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“投資收益”，貸記“本年利

3、潤”；結轉各成本費用類賬戶余額時，應借記“本年利潤”，貸記“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”1個工作日內一、本月各損益類科目22☆通過“本年利潤”賬戶結出本月利潤或虧損總額，結轉后“本年利潤”賬戶如為貸方余額即為本期凈利潤，“本年利潤”賬戶如為借方余額為本期虧損1個工作日內A5☆交財務總監(jiān)和總經理審核審批通過即時重點重點☆月末利潤結轉標準標準☆

4、本年利潤的結轉方法程序程序☆計算本年累計實現利潤或虧損1個工作日內C6☆年度終了，企業(yè)應將“本年利潤”賬戶結平，將全年實現的凈利潤，自“本年利潤”賬戶轉入“利潤分配未分配利潤”賬戶，借記“本年利潤”賬戶，貸記“利潤分配未分配利潤”賬戶，如為凈虧損，則作相反的會計分錄，結轉后，“本年利潤”賬戶應無余額1個工作日內A7☆交財務總監(jiān)和總經理審核審批通過即時重點重點☆“本年利潤”賬戶年終結轉標準標準年末年末結轉結轉審核審核審批審批☆本年利潤的結