利潤結(jié)轉(zhuǎn)工作標(biāo)準(zhǔn)

1、12利潤結(jié)轉(zhuǎn)工作標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)任務(wù)名稱名稱節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)時(shí)限時(shí)限相關(guān)資料相關(guān)資料程序程序C2☆利潤結(jié)轉(zhuǎn)的資料來源，取自企業(yè)各損益類科目的本期發(fā)生額1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)重點(diǎn)☆損益類科目報(bào)表的收集標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)備準(zhǔn)備資料資料☆企業(yè)會(huì)計(jì)制度一、各損益類科目的會(huì)計(jì)報(bào)表程序程序C3☆核對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否一致，核對(duì)各相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿之間的余額，檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

2、進(jìn)行等根據(jù)企業(yè)情況☆對(duì)于在上述工作中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理2個(gè)工作日內(nèi)B3A3☆將清查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報(bào)告即時(shí)重點(diǎn)重點(diǎn)☆檢查相關(guān)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)清查清查核實(shí)核實(shí)審核審核審批審批☆國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度一、各損益類科目程序程序月末月末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)審核審核審批審批C4☆結(jié)轉(zhuǎn)各收益類賬戶余額時(shí)，應(yīng)借記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“投資收益”，貸記“本年利

3、潤”；結(jié)轉(zhuǎn)各成本費(fèi)用類賬戶余額時(shí)，應(yīng)借記“本年利潤”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”1個(gè)工作日內(nèi)一、本月各損益類科目22☆通過“本年利潤”賬戶結(jié)出本月利潤或虧損總額，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”賬戶如為貸方余額即為本期凈利潤，“本年利潤”賬戶如為借方余額為本期虧損1個(gè)工作日內(nèi)A5☆交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核審批通過即時(shí)重點(diǎn)重點(diǎn)☆月末利潤結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)☆

4、本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)方法程序程序☆計(jì)算本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤或虧損1個(gè)工作日內(nèi)C6☆年度終了，企業(yè)應(yīng)將“本年利潤”賬戶結(jié)平，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶，借記“本年利潤”賬戶，貸記“利潤分配未分配利潤”賬戶，如為凈虧損，則作相反的會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額1個(gè)工作日內(nèi)A7☆交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審核審批通過即時(shí)重點(diǎn)重點(diǎn)☆“本年利潤”賬戶年終結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)年末年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)審核審核審批審批☆本年利潤的結(jié)