增值稅一般納稅人納稅申報

1、增值稅一般納稅人納稅申報增值稅一般納稅人納稅申報（一）增值稅一般納稅人應納稅額的計算當期應納稅額當期進項稅額=－=＞0交稅＜0留抵銷售額適用稅率（17%或13%）準予抵扣不予抵扣憑票抵扣計算抵扣增值稅專用發(fā)票海關進口增值稅專用繳款書購進免稅農產品13%運輸費用7%價款價外收入（二）增值稅的納稅申報當期銷項稅額進項稅額抵扣時間納稅義務發(fā)生時間納稅期限增值稅的納稅申報納稅期限1、3、5、10、15日期滿5日內預繳，次月15日內申報1個月、1

2、個季度期滿15日內申報納稅地點固定業(yè)戶機構所在地主管稅務機關非固定業(yè)戶銷售地主管稅務機關納稅申報資料（1）必報資料：①《增值稅納稅申報表》及其附表；②IC卡、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》；③《資產負債表》和《損益表》；④《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生產品油零售業(yè)務的納稅人填報）；⑤主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。（2）附列資料：①已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；②符合抵扣條件并且在本期申報抵扣