工作底稿－應(yīng)收票據(jù)

1、上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:程捷日期:2006.02.14索引號:A40審查項(xiàng)目:應(yīng)收票據(jù)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:劉佳日期:2006.02.19頁次:調(diào)整事整事項(xiàng)說項(xiàng)說明及明及調(diào)整分整分錄本期項(xiàng)目未審數(shù)為9050000.00元，審計(jì)調(diào)增33450000.00元審定數(shù)為42500000.00元。調(diào)整事項(xiàng)說明如下：1

2、.（底稿見A412）經(jīng)查驗(yàn)，公司未對已到期而無法收到的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)予以調(diào)整：ADJ：借：應(yīng)收賬款－山東中新納米管材有限公司2550000.00貸：應(yīng)收票據(jù)－商業(yè)承兌匯票2550000.002.（底稿見A413）經(jīng)查驗(yàn)，公司漏記已收到的應(yīng)收票據(jù)100萬元，應(yīng)予以調(diào)整：ADJ：借：應(yīng)收票據(jù)－銀行承兌匯票1000000.00貸：應(yīng)收賬款－山東省天涯紡織機(jī)械器材有限公司1000000.003.（底稿見A4132）經(jīng)查驗(yàn)，公司應(yīng)收票據(jù)背書

3、給客戶時(shí)，財(cái)務(wù)入賬串戶，應(yīng)予以調(diào)整：ADJ：借：應(yīng)收賬款－山東天華紡織廠2500000.00貸：應(yīng)收賬款－山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司2500000.004.（底稿見A44）經(jīng)查驗(yàn)，公司未對已貼現(xiàn)票據(jù)按問題解答（四）財(cái)會(huì)[2004]3號作短期借款處理，應(yīng)予以調(diào)整：ADJ：借：應(yīng)收票據(jù)35000000.00貸：短期借款35000000.00上海立信長江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS

4、CO.LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:程捷日期:2006.02.14索引號:A4132審查項(xiàng)目:應(yīng)收票據(jù)會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:劉佳日期:2006.02.19頁次:應(yīng)收票據(jù)－收票據(jù)－備查備查簿與票據(jù)復(fù)印件核簿與票據(jù)復(fù)印件核對差異差異差異一：該客戶已更名，查見公司提供的更名資料，核對銷售發(fā)票，與已更名后一致，提請公司更換應(yīng)收賬款客戶名稱。差異二：該票據(jù)由客戶投資方支付，查見由該客戶及其投資方共同出具的書面說明。差異三：該客戶

5、已更名，公司無法提供相應(yīng)的更名資料，審計(jì)人員向該客戶發(fā)函確認(rèn)。差異四：經(jīng)查，公司會(huì)計(jì)入賬錯(cuò)誤，系收到山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司，但公司串戶記入，需調(diào)整，應(yīng)調(diào)減應(yīng)收賬款－山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司的金額，票據(jù)復(fù)印件見調(diào)整分錄：借：應(yīng)收賬款－山東天華紡織廠2500000.00貸：應(yīng)收賬款－山東大西洋機(jī)械設(shè)備有限公司2500000.00差異五：經(jīng)查，公司沖減應(yīng)收賬款－山東天華紡織廠與票據(jù)記錄不一致，經(jīng)了解，系客戶未蓋背書章，直接將票據(jù)交公司，