現(xiàn)金和銀行存款測(cè)試表

1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司索引號(hào)：Y7現(xiàn)金與銀行存款符合性測(cè)試程序表現(xiàn)金與銀行存款符合性測(cè)試程序表單位名稱(chēng)：測(cè)試人員：日期：會(huì)計(jì)期間：復(fù)核人員：日期：一、測(cè)試程序測(cè)試重點(diǎn)常規(guī)測(cè)試程序已執(zhí)行（√）不適用（）索引號(hào)由于現(xiàn)金和銀行存款分散于各個(gè)循環(huán)，且其記錄錯(cuò)誤有時(shí)難以通過(guò)上述業(yè)務(wù)循環(huán)的符合性測(cè)試發(fā)現(xiàn)，因此，一般應(yīng)單獨(dú)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。1檢查貨幣資金內(nèi)部控制是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行：(1)款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理；(

2、2)是否存在與本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支情況；(3)是否存在出租、出借銀行賬戶(hù)的情況；(4)出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離；(5)貨幣資金和有價(jià)證券是否妥善保管，是否定期盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)；(6)撥付所屬資金、公司撥入資金的核算內(nèi)容是否與內(nèi)部往來(lái)混淆。2抽取收款憑證：(1)核對(duì)收款憑證與存入銀行賬戶(hù)解款單的日期和金額是否相符；(2)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的收入金額是否正確；(3)核對(duì)收款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符；(4)核對(duì)收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬

3、的有關(guān)記錄是否相符；(5)核對(duì)實(shí)收金額與銷(xiāo)售發(fā)票是否一致。3抽取付款憑證：(1)檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；(2)核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；(3)核對(duì)付款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符；(4)核對(duì)付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致；(5)核對(duì)實(shí)付金額與購(gòu)貨發(fā)票是否相符。4抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬核對(duì)是否一致。5抽取一定期間的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)是否一致。6抽取一定期間的銀行存款余額