國庫現(xiàn)金流量表國庫現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具

1、國庫現(xiàn)金流量表：國庫現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具國庫現(xiàn)金流量表：國庫現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具國庫現(xiàn)金流量表：國庫現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具國庫現(xiàn)金流量表：國庫現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具金融銀行論文國庫現(xiàn)金流量表：國庫現(xiàn)金科學(xué)管理的重要工具張華強，陳夢華，陳穎（中國人民銀行?？谥行闹?，海南?？?70105）摘要：隨著我國國庫現(xiàn)金規(guī)模的增長，如何科學(xué)配置國庫現(xiàn)金，對貨幣政策和財政政策的協(xié)調(diào)具有重要意義，而運用國庫現(xiàn)金流量表能夠全面反映政府獲得國庫現(xiàn)金和運

2、用國庫現(xiàn)金的能力，提高國庫現(xiàn)金的使用效率。本文首先對國庫現(xiàn)金流量的內(nèi)涵進行界定，其次探討“直接法”和“間接法”編制國庫現(xiàn)金流量表，然后分析了國庫現(xiàn)金流量表各項目的特點和規(guī)律，并在此基礎(chǔ)上探討了各項目的預(yù)測方法最后就國庫現(xiàn)金流量表在實踐中推廣運用提出了建議。關(guān)鍵詞：國庫現(xiàn)金流量表；國庫現(xiàn)金管理；工具中圖分類號：F812.2文獻標識碼：Ａ文章編號:１００３－９０３１（2015）11－００65－０5DOI:10.3969j.issn.1003

3、9031.2015.11.14收稿日期：20150923作者簡介：張華強（1960），男，海南東方人；陳夢華（1961），男，廣東雷州人；陳穎（1978），女，湖北黃梅人；以上作者均供職于中國這個定義中有兩點必須明確：一是國庫現(xiàn)金流量的范圍是各級財政部門在本級人民銀行各級國庫（含代理國庫）開設(shè)的國庫單一賬戶的預(yù)算資金，不包括財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的各類財政專戶上的財政資金；二是國庫現(xiàn)金流量的層級是本級國庫，我國實行“一級政府、一級財政、

4、一級國庫”，因此國庫現(xiàn)金流量分析層級是只能引起本級庫存資金變動的現(xiàn)金流量。（二）國庫現(xiàn)金流量與國庫收支的區(qū)別從計量基礎(chǔ)看，國庫收支屬于財政部門預(yù)算會計范疇，使用的會計科目為政府收支分類科目，反映政府預(yù)算收支執(zhí)行情況。國庫現(xiàn)金流量屬于國庫部門的國庫會計范疇，使用的會計科目為國庫會計科目，反映政府收支引起的資金流動。國庫部門在記錄每一筆業(yè)務(wù)時，一般需同時記載國庫會計科目和對應(yīng)的政府收支分類科目，在此基礎(chǔ)上生成國庫會計報表和國庫收支存報表，目