財(cái)務(wù)情況說明書模版

1、財(cái)務(wù)情況說明書模版財(cái)務(wù)情況說明書模版財(cái)務(wù)情況說明書模版附件5財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，對(duì)本年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況和國有資本保值增值等情況進(jìn)行總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)

2、價(jià)和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利弊得失客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；未納入合并的應(yīng)說明原因。（二）按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)

3、營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等原因?qū)μ潛p企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。三、現(xiàn)金流管理情況（一）經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。（三）逐項(xiàng)說明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。四

4、、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期股權(quán)投資等項(xiàng)目的變化及增減原因。（三）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因帶息負(fù)債規(guī)模、融資成本的變動(dòng)情況等。五、重大事項(xiàng)說明對(duì)兼并收購、重大資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、改制