對提高醫(yī)院財務分析水平的思考

1、對提高醫(yī)院財務分析水平的思考口張敬云(濟南市中心醫(yī)院，山東濟南250013)在醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革不斷深化的今天，醫(yī)院財務管理的內(nèi)容發(fā)生了很大的變化，資金來源從以國家撥款為主向貸款、白籌等多方面轉(zhuǎn)變，醫(yī)院資金的籌集、運用及分配成為財務管理的重要內(nèi)容。然而，現(xiàn)行的醫(yī)院財務分析工作仍局限于過去那種守財和用財?shù)姆治鏊讲?，財務分析在觀念、內(nèi)容和方法等方面都遠遠不能適應當前醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的需要，財務分析的結(jié)果也不可比，難以起到參與決策的作用。因此

2、，現(xiàn)行的醫(yī)院財務分析工作亟待改革，醫(yī)院財務分析應當緊緊圍繞提高經(jīng)濟效益、資金使用效益、技術(shù)效益和社會效益進行有機的系統(tǒng)分析，做到分析有重點，財務分析報告達到規(guī)范化。1轉(zhuǎn)變醫(yī)院財務分析的觀念，更新內(nèi)容和方法，建立和完善財務管理制度醫(yī)院財務分析，足指以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析評價醫(yī)院過去、現(xiàn)在的財務狀況、經(jīng)營成果，判斷醫(yī)療服務可能遇到的風險以及資產(chǎn)運剛的安全程度和效益水平，以指導醫(yī)院的醫(yī)療活動、為醫(yī)療服務決策和

3、經(jīng)濟行為控制提供uT揀依據(jù)。此，在觀念：必須樹立財務分析是醫(yī)院一項重要的管理工作的指導思想，在分析中樹立市場經(jīng)濟觀念、經(jīng)濟效益觀念、貨幣時間價值觀念等。在財務分析職能上要實現(xiàn)由反映為土到預測控制為主；由事物表面分析為土透入到本質(zhì)分析為。管翻寨2011年10月中旬刊土；由應付卜級任務為土轉(zhuǎn)為對內(nèi)報告為主。主管部門應理順醫(yī)院財務管理制度，統(tǒng)一財務分析的政策法規(guī)依據(jù)，使醫(yī)院的財務分析有法可依，有章可循，盡快實現(xiàn)財務分析的全面規(guī)范化，從而徹底解

4、決醫(yī)院因指標計算口徑不同而不能比較分析的問題。2完善財務報告體系。以資產(chǎn)負債表、收入支m總表、收支明細表、基金變動表作為基本報表反映醫(yī)院的經(jīng)營情況，同時按醫(yī)院新會計制度的要求增設現(xiàn)金流量表，全面反映醫(yī)院一定會計期問現(xiàn)金流入流出情況，準確反映醫(yī)院經(jīng)營狀況、為報表使用者全面客j2l!評價單位的支付能力和資金運用效率提供依據(jù)。進行醫(yī)院財務分析時應從以“收益為中心”轉(zhuǎn)向以“現(xiàn)金流量為中心”，重點分析醫(yī)院是否能夠通過醫(yī)療服務活動獲得足夠的現(xiàn)金流量

5、，以評價營運資金管理足否有效率。增設財務報表附注以便對重蜚會計事項的信息披露、采用的會計政策及與財務啦項密不l；j：『分的信息以及未來發(fā)展前景的預測，受物價變動影響的川素_i：!【行反映，注重對財務狀況說明體的編制：亡作，以便報表使用者全面扼要了解和考核醫(yī)院經(jīng)營情況。3重視和提高會計信息的準確性。準確的會計信息是搞好財務分析的基礎(chǔ)，這就需要財務部門要按照《會計法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求嚴格規(guī)范會計賬務處理，領(lǐng)導要給予

6、足夠重視，職能部門予以積極配合，使會計核算做到真實完整，財務分析所依據(jù)的原始數(shù)據(jù)質(zhì)量得到保證。如果沒有真實的會計數(shù)據(jù)，無法了解醫(yī)院的真實經(jīng)濟現(xiàn)狀，財務分析就會脫離客觀實際。另外，醫(yī)院財務人員在日常工作中要注意積累，收集、整理會計的有關(guān)資料，為提高財務分析水平奠定基礎(chǔ)。4提高財務人員專業(yè)素質(zhì)，綜合運用各種財務分析方法做好財務分析在當前深化改革的契機F，國家有關(guān)改革措施和財務政策頻繁H臺，財稅金融改革、政府職能的轉(zhuǎn)變等都對財務分析有重大影響

7、，會計人員應認真學習國家的方針政策，并做靈敏的反應，及時豐富和調(diào)整自己的業(yè)務知識結(jié)構(gòu)，努力提高思考能力和觀察分析水平。要在單項指標分析的基礎(chǔ)I二將各指標形成一套完整的體系，以強化對醫(yī)院經(jīng)濟運行的整體性認識，掌握醫(yī)院整體財務情況、效益及發(fā)展趨勢：財務報告(含附注)分析要與經(jīng)營業(yè)務緊密結(jié)臺，揭示經(jīng)營中存在的問題；財務人員應具備對財務數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，綜合財務管理、金融、市場信息及其他有關(guān)資料，使財務分析資料更真實、完整地剖析醫(yī)院的財務狀

8、況和財務成果。要充分利用財會信息所提供的資金、醫(yī)療耗費、收支和結(jié)余等有關(guān)指標來分析醫(yī)療市場的歷史和現(xiàn)狀，探求醫(yī)療市場的供求運動規(guī)律。5加速現(xiàn)代化科技手段在財務分析中的普及應用會計電算化在會計核算中的普及應用，為醫(yī)院開展財務分析提供了大量翔實?？康姆治鲑Y料。但也應看到，南于會計電算化專、【k人才奇缺，核算水平較低，尤其足還沒有形成一套系統(tǒng)的財務分析軟1，|=體系，一些數(shù)據(jù)的形成和資料的分析，還依靠于1：操作，難以準確及時地進行分析。兇此，

9、=6街財務分析水平急需提高會計也算化水、卜，要以醫(yī)院信息系統(tǒng)為建設、卜龠，充分利用計算機和嘲絡通信技術(shù)，建立一套系統(tǒng)性、科學性的信息傳輸渠道，使財務信息得到集成和綜合，從而提高財務管理水平和財務分析準確度。對于財務軟件的研發(fā)，應本著“用好已有的、引進先進的、開發(fā)適用的”原則，從工作流程先合理化。后信息化人手，使萬方數(shù)據(jù)對提高醫(yī)院財務分析水平的思考口張敬云(濟南市中心醫(yī)院，山東濟南25∞13)在醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革不斷深化的今天，醫(yī)院財務管理

10、的內(nèi)容發(fā)生了很大的變化，資金來源從以國家撥款為主向貸款、自籌等多方面轉(zhuǎn)變，醫(yī)院資金的籌集、運用及分配成為財務管理的重要內(nèi)容.然而，現(xiàn)行的醫(yī)院財務分析工作仍局限于過去那種守財和用財?shù)姆治鏊缴?，財務分析在觀念、內(nèi)容和方法等方面都遠遠不能適應當前醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的那耍，財務分析的結(jié)果也不可比，難以起到參與決策的作用.因此，現(xiàn)行的醫(yī)院財務分析工作亟待改革，醫(yī)院財務分析應當緊緊圍繞提高經(jīng)濟效益、資金使用效益、技術(shù)效益和社會效益進行有機的系統(tǒng)分析

11、，做到分析有重點，財務分析報告達到規(guī)范化.1轉(zhuǎn)變醫(yī)院財務分析的觀念，更新內(nèi)容和方法，建立和完善財務管理制度醫(yī)院財務分析，是指以財#報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析評價醫(yī)院過去、現(xiàn)在的財務狀況、經(jīng)營成果，判斷醫(yī)療服務可能迦到的風除以及資產(chǎn)運用的去全程度和效益水平，以指導醫(yī)院的醫(yī)療活功、為醫(yī)療服務決策和經(jīng)濟行為控制提供可都依據(jù).勝|(zhì)此，氈觀念上必須樹立財務分析是醫(yī)院一項重要的管理工作的指導思想，在分析中樹立市場經(jīng)濟觀念、經(jīng)

12、濟效益觀念、貨幣時間價值觀念等.在財務分析職能上要實現(xiàn)由反映為主到預測位制為主:由事物表面分析為主透入到本質(zhì)分析為@曹理現(xiàn)到11竿10月中旬刊主:由應付上級任務為二L轉(zhuǎn)為對內(nèi)報告為主.主管部門應理順醫(yī)院財務管理制度，統(tǒng)一財務分析的政策法規(guī)依據(jù)，使醫(yī)院的財務分析有法可依，有意可循，盡快實現(xiàn)財務分析的全面規(guī)范化，從而徹底解決醫(yī)院因指標計算口徑不間而不能比較分析的問題.2完善財務報告體系.以資產(chǎn)負債表、收入支出總表、收支明細表、基金變動表作為

13、基本報表反映醫(yī)院的經(jīng)營情況，同時按醫(yī)院新會i1制度的要求l1i設現(xiàn)金流量表，全麗反映醫(yī)院一定會計期間現(xiàn)金流入流出情況，準確反映醫(yī)院經(jīng)營狀況、為報表使用者全麗客觀評價單位的支付能力和資金運用效率提供依據(jù).進行醫(yī)院財務分析i時應從以“收益為中心“轉(zhuǎn)IIJ以“現(xiàn)金甜l:!il:為中心重點分析醫(yī)院是否能夠通過醫(yī)療服務活動獲得足夠的現(xiàn)金流血，以評價營運資金管理是否1f效率.l1i~財務報表附放以便對重要會計JI項的信息披疏、采用的會vt政策及與財

14、務JI項f不叮分的信息以及未米發(fā)展前載的預測，受物價變動影響的111紫J1l行反映.lJiI!:對財務狀況說明書的編制工作，以便報表使fIl者金而扼要了解和考核醫(yī)院經(jīng)營↑w況.3重視和提高會計信息的準確性.準確的會計信息是搞好財務分析的基礎(chǔ)，這就需要財務部門要技!在(會計法》、4醫(yī)院財務制度》和t醫(yī)院會計制度3的要求嚴格規(guī)范會計賬務處理，領(lǐng)導要給予足夠盤視，職能部門予以積極配合，使會計核算做到其實完整，財務分析所依據(jù)的原始數(shù)據(jù)質(zhì)量得到保

15、證.如果沒有真實的會計數(shù)據(jù)，無法了解醫(yī)院的真實經(jīng)濟現(xiàn)狀.財務分析就會脫離客觀實際.另外，醫(yī)院財務人員在日常工作中要注意積祟，收集、整理n會計的有關(guān)資料，為提高財務分析水平奠定基礎(chǔ).4.提高財務人員專業(yè)素質(zhì)，綜合運用各種財務分析方法做好財務分析在當I深化改革的契機F.國家有關(guān)改革措施和財務政策頻繁陽臺，財稅金融改革、政府職能的轉(zhuǎn)變等都對財務分析有重大影響，會計人員應認真學習國家的方針政策.11做:1靈敏的反應，及時豐富和調(diào)整自己的業(yè)務知識

16、結(jié)構(gòu)，努力提高思考能力和觀察分析水平.要在單項指標分析的基礎(chǔ)LI~.將各指標形成一套完盟的體系，以強化對醫(yī)院經(jīng)濟運行的整體性認識，掌搬醫(yī)院整體財務情況、效益及發(fā)展趨勢:財務報告(含附注)分析要與經(jīng)營業(yè)務緊密結(jié)合，揭示經(jīng)營中存在的問題:財務人員應具備對財務數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，綜合財務管理、金融、市場信息及其他有關(guān)資料，使財務分析資料更真實、完整地剖析醫(yī)院的財務狀況和財務成果.要充分利用財會信息所提供的資金、醫(yī)療耗費、收支和l紡余等有關(guān)指

17、標來分析醫(yī)療市場的歷史事l現(xiàn)狀，探求醫(yī)療市場的供求運動規(guī)律.5加速現(xiàn)代化科技手段在財務分析中的普及應用會計咆算化在會計核算中的普及應11l.為醫(yī)院開展財務分析提供了大最翔實可靠的分析資料.但也應看到，由于會計llfl:化專業(yè)人才奇缺，核算水平較低，尤其是還沒有形成套系統(tǒng)的財務分析軟制體系，一些數(shù)據(jù)的形成和資料的分析，足依部手工操竹，難以準確及時地避行分析.因此，提iflj財務分析水平~6l捕捉陽會討也算化水平，要以醫(yī)院信，也系統(tǒng)為ill

18、設平行，充分利用tl.rr機和網(wǎng)絡通仿技術(shù)，主II立一套系統(tǒng)性、科學性的信息傳輸哭邊，使財務信息得到集成和綜合，從而提高財務管理水平和財務分析準確度.對于財務軟件的研發(fā)，應本著“用好已有的、引進先進的、開發(fā)適用的“原則，從工作流程先合理化，后信息化人手，使二i二■■■二_■■■__■—一___]墨墨圓墨巴■淺談海南公務卡改革對財務管理的影響口王將(海南省財政國庫支付局，海南海口570228)一、海南公務卡改革的基本情況公務卡，是指預算單

19、位工作人員持=f『的，土要用于L】常公務支fH和財務報銷業(yè)務的信用卡。公務卡既具有‘般銀行垮所具有的授信消費等共吲屬性，『司時又具有財政財務管理的獨特屬性。根據(jù)《海南省公務卡實括方案》要求，于2008年4月28日啟動海南省公務卡(椰島公務卡)改革的試點工作，2008年ll爿在試點的基礎(chǔ)卜，將公務卡改革擴大到省本級所有預算單位，并將于2011年底前對全省各預算單位實施公務卡改革。從口前情況看海南公務卡改革進展順利，不僅公務卡發(fā)卡量、消費金

20、額逐年卜刀，而且公務卡的資金使用f=l財政性資金擴大到自有資金，公務卡結(jié)算適用范圍也正穩(wěn)步擴大。海南公務卡的改革，對加強本省財政和單位方而的財務管理起到定利度的影響作用，既進步完善了現(xiàn)代財政閏阼管理制度，規(guī)范財政資金管理，加強財政動態(tài)監(jiān)控；又進一步提高了預算單位財務管理工作效率，如單位的現(xiàn)金支n流量逐步減少，現(xiàn)金支出逐步規(guī)范等。1：；!在改革進程中，公務卡改革在財務管理中仍存在一些問題，需有針對性地公務卡結(jié)符制度進～步完善和規(guī)范。二、公

21、務卡改革對財政財務管理的影響公務卡制度是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行乍為載體的現(xiàn)代財政支付管理制度。國庫單賬戶體系和公務卡制度的有效銜接，有效解決現(xiàn)行財務各系統(tǒng)無縫鏈接，數(shù)據(jù)暢通無阻。這樣，每月、季、年未領(lǐng)導所需的財務分析報表會自動生成，不1：l_i增強了信息的時效性，提高了財務人員的：L件效率，iiljll更前蜚的址財務人員叮以把更多的精力投入到分析過去，總結(jié)經(jīng)驗，控制現(xiàn)在，預測未來f：，從而更好地為提高阪院的經(jīng)濟效益服務?？傊?，

22、隨樸隊療li牛體制改的1i斷深入，睡院的符項qk務I：作內(nèi)弈將1i斷f：宙。要想從人城會計數(shù)謝，提爍有價值的信息給相莢使，者，對醫(yī)院財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作一個總體評價，就必須采用適當?shù)臉藴蔬M行綜合性財務分析。醫(yī)院通過提高財務分析水平。能客觀總結(jié)理財經(jīng)驗，揭示財務管理中潛在的問題和蘊涌的發(fā)展趨勢，降低財務決策It的非科學性和不確定性，以便更好地L嗖進醫(yī)院財務镎朋!工作，提高理財水平和經(jīng)什效益，為醫(yī)療怛‘卜棗業(yè)fIJ擇種經(jīng)濟決策攤供

23、合理的建議和一叮靠的依槲?！魠⒖嘉墨I：【1]張嵐實用醫(yī)院財務管理[圳成都：西南財經(jīng)大學出版社，2006：99—225【2】陳潔醫(yī)院管理學[M]北京：人民衛(wèi)生出版社，2005：240—242【3】郭愛華作好醫(yī)院財務分析，加強財務管理【J]中國保健，2008，j6(9)：3盯一308【41陳曦妍財務分析在醫(yī)院經(jīng)濟管理中的重要性及分析方法【J】中國衛(wèi)生經(jīng)濟，2008(10)：55符理方式F現(xiàn)盒支付存在的柚題，促進財政預雉執(zhí)行透l!Jj度和財務

24、竹理水F的提高。推行公務忙制度，從宏觀J一看，無論在規(guī)范財政資金管理方面，還是在加強財政動態(tài)j|：i控、防范偷稅漏稅方面，都具仃重要意義。(一)有利J二規(guī)范財政資金錯理實施財政圍庫集巾支付改革后，絕大；f分預算單位的支付行為都納入了財政部門的有效j|i挎。但是預算單位小額支一l大蛙使用現(xiàn)金的情況仍然沒柯解決。推行預算單位以公務書結(jié)算方式取代現(xiàn)金結(jié)算方式，實現(xiàn)支付信息的電r化，不僅方便了公務小額支付，而且財政部門能夠?qū)⒐珓罩信息統(tǒng)一納入

25、財政動志監(jiān)控范l嗣，保證每‘筆財政支n都公開透明，訂利于提高財政管理水平。(：)豐甯結(jié)筇手段，強化則政資金管理過占，人們消費依賴于傳統(tǒng)的結(jié)算方式一支票和現(xiàn)金，支票存在著資金消費和到賬的相對延后性，“j無法確認支票是否可倍時，消費往祉要等到資金轉(zhuǎn)賬完成時才能夠執(zhí)行，增加了時問資本的投入，給實時消費帶來極大不便。而現(xiàn)金!i!|l是流通領(lǐng)域中的直接消費媒介，與消費項口可以實現(xiàn)即時對等互換，但是由于其數(shù)量的累計性，從而在數(shù)額較大時，將增加記數(shù)、

26、鑒真等環(huán)節(jié)的難度和風險，尤其是現(xiàn)金神：其保存、運輸過程巾存在安全隱患，也將直接影響到消費。公務卡作為一’種信用，加強了財政資金的統(tǒng)一管理，提高了資金的調(diào)控能力，從而強化了資金的財務管理，確保資金安仝、高效、有序地運件。I叮以說，公務乍彌補了支票和現(xiàn)金的不足，仕消費更加順暢。(一i)加強財政動態(tài)監(jiān)控是加強了預算單位對公務仁支；鋒礎(chǔ)的j|：【拄。推行公務#管刊!衍，膿控的范進步延伸財政部fJ和單位財務部rJHi儀能夠掌攤忡化零余額賬p劃款信

27、息還能夠捩墩通過公務k支付報銷的詳細消蚺信息，1f『效解決傳統(tǒng)現(xiàn)金結(jié)算療武和禮的史ff信息4i透I州題。足推動代，『!銀行m財政部fJ拋供公務k動態(tài)腑控信息的收集反鋤。發(fā)卜銀行按j!ci財政部門的籃求及時將數(shù)州寸入到財政ⅢJ‘資金動態(tài)系統(tǒng)一I一，確保公務k交易fi息傳送的及時性、方便性幣I準確性，便J：財政資金動態(tài)監(jiān)控。(心)防范偷稅漏稅行為公務卡在進行消費時，對交易日期、卡號、交易地點、交易金額等各項電子交ww帆gu甜曲uanc^ac

28、om管理觀察總第448期萬方數(shù)據(jù)淺談海南公務卡改革對財務管理的影響口王將(海南省財政國庫支付局，海南?？?70228)摘要，本文曲舍量南省公分帝制成民革工作.歸納總由410.卡改革對財..財#管理和領(lǐng)算單位財務管理偽敘極意義.并提出海南館項改革在財務管理方面存在的些l間是..a..針對優(yōu)晶中由現(xiàn)崎阿通提出有效的財舟管理措施，對穩(wěn)步拉進公務卡結(jié)算制娩.奧秘務卡制庭的財務管理功能有定的借拼用.關(guān)鍵詞，公#卡財管理問題措施一、海南公務卡改革的

29、基本情況公務卡，是指預算單位工作人員持有的.1:要用于日常公務支:11和l財務報銷業(yè)務的信用卡.公務卡既具有一般銀行卡所具有的授信消費等共同屬性，同時又具有財政財務管理的獨特屬性.根據(jù)f海南省公務卡實施方案)1:求，于2008年4月28日啟動海南省公務卡〈椰島公務卡〉改革的試點工作.2∞8年JJ月在試點的基礎(chǔ)1::.將公務卡改革擴大到省本級所有預算單位，并將于20門年底前對全省各預算單位實施公務卡改革.從目前悄況看海南公務卡改革進展順利

30、，不僅公務卡發(fā)卡盤、消費金額逐年卡刀，而且公務卡的資金使用rlJ財政性資金擴大到自有資金，公務卡約ff.適用范回也各系統(tǒng)無縫鏈錢，數(shù)據(jù)暢通無阻.這樣，每月、季、年末領(lǐng)導所仰的財務分析報表會自動生成，不但增強了信息的時般性，提刮了財務人員的工刊效率.fliH更2fl耍的J財務人民可以把更多的稍力投入到分析過去，總結(jié)經(jīng)驗，控制現(xiàn)在，預測未米1..從ifu!J!Af地為缸瓦，醫(yī)院的經(jīng)濟效J，~IJ民務.J總之，隨梢以療1.1體制戰(zhàn)革的不斷探入

31、，醫(yī)院的各項業(yè)務l竹內(nèi)容將不斷豐日，要想從大覽會1數(shù)據(jù)自l提煉11111價值的信息給相關(guān)攸川者，來I醫(yī)院財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量作一個總體評價.就必須采用適當?shù)臉藴蔬M行綜合性財務分析.醫(yī)院通過提高財務分析水平.能客觀總結(jié)理財經(jīng)驗.揭示財務管理中潛在的問正穩(wěn)步擴大.徹商公務卡的改革，對加強本省財政串1單位方麗的財務~I!起到一定根臟的影響作川，既進一步完善了現(xiàn)代財政因!年管理制度，規(guī)范財政資金管理，加強財政動態(tài)監(jiān)控:衛(wèi)進一步提高了預算

32、單位財務管理工作效率，如單位的現(xiàn)金支出流iil:逐步減少，現(xiàn)金支出遠步規(guī)范等.但在改革進程中.公務卡改革在財務管理中仍存在一些問題，需有制對性地公務卡結(jié)11制度進一步完善和規(guī)范.二、公務卡改革對財政財務管理的影響公務卡制度是以國11.一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡為載體的現(xiàn)代財政支付管理制度.國J1p.!]!賬戶體系和1公務卡制度的有效銜攘，有效解決現(xiàn)行財務鹿和I~也瀾的發(fā)展趨勢，降低財務決策中的非科學性和不確定性，以便更好地改ill醫(yī)院財

33、務t~I!工作，提高理財水平和經(jīng)衍效直在，為醫(yī)療J!UI(業(yè)的各種經(jīng)濟決策如饑合理的結(jié)議和可嶇的依據(jù).?參考文獻:11)張且實用醫(yī)院財#管理[川成都西南財經(jīng)大學出版社.2006:99225[2)陳潔醫(yī)院管理學[M)北京。人民衛(wèi)生出版社.2005:240242[3)郭量華作好醫(yī)院財務分析，加強財#管理υ]中國保健.2008.j6(的307308[4)陳唱蜘財#分析在E院經(jīng)濟管理中的重要性，況仍然沒有解決.推行預算單位以公務卡結(jié)算方式Jl)

34、(代現(xiàn)金tl1iS革方式，實現(xiàn)支付信息的電f化，不儀方便了公務小部l支付，而且財政部門能夠?qū)⒐珓罩I信息統(tǒng)一納入財政動態(tài)監(jiān)控范!圈.f且iil創(chuàng)一筆財政直Hlml公開透明，有利于提刮財政管理1水平.(二)豐1吉占ff.手段，強化財政資金管剛過去，人們消費依賴于傳統(tǒng)的結(jié)貸方式…文烈響l現(xiàn)金，文PJ:存在fi資金消費和lflJ賬的相對延后悅，當無法確認支WH.效解決傳統(tǒng)現(xiàn)金約rr.方式fM!J立小HiiM~、遠91問題:M捕4J代PI!I